用友最佳实践流程库——制造业单组织企业用友软件股份有限公司Sunday, February 22, 2026014-01 销售及收款控制流程提纲应用业务场景流程图说明应用业务场景业务场景概述：基于《企业内部控制具体规范》，该流程描述了销售及收款业务从岗位分工与授权批准、销售、发货到收款整个业务活动的关键控制内容。适用范围：人力资源、销售、库存物流及财务等相关组织人员。控制目标及应用价值引导企业加强对销售与收款业务的内部控制，规范销售与收款行为，防范销售与收款过程中的差错和舞弊。 应用业务场景配套政策与建议销售与收款不相容岗位至少应当包括：客户信用调查评估与销售合同的审批签订；销售合同的审批、签订与办理发货；销售货款的确认、回收与相关会计记录；销售退回货品的验收、处置与相关会计记录；销售业务经办与发票开具、管理；坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。有条件的企业可以设立专门的信用管理部门或岗位，负责制定企业信用政策，监督各部门信用政策执行情况。信用管理岗位与销售业务岗位应当分设。 企业在选择客户时，应当充分了解和考虑客户的信誉、财务状况等有关情况，防范账款不能回收的风险；企业应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》等规定，及时办理销售收款业务。对以银行转账方式办理的销售收款，应当通过企业核定的账户进行结算。应用业务场景企业应当将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金。销售人员应当避免接触销售现款。企业应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。销售部门应当负责应收账款的催收，催收记录（包括往来函电）要妥善保存，财会部门应当督促销售部门加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决。企业对于可能成为坏账的应收账款，应当按照国家统一的会计制度规定计提坏账准备，并按照权限范围和审批程序进行审批。对确定发生的各项坏账，应当查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出会计处理。企业应当建立销售退回管理制度。企业的销售退回必须经销售主管审批后方可执行。销售退回的货物应当由质检部门检验和仓储部门清点后方可入库。……流程图说明014-01销售及收款控制财务组织销售组织85.对账及催收35.信用控制45.审批销售订单35.价格政策人力资源组织库存物流组织公司LOGO版本:1.0流程编号：014-01单位：<公司名称>最后更新时间：2011.03.01编制人：巨本省流程名称：销售及收款控制30接受客户采购信息50预收款管理55交货计划管理55.015-02预收75运输安装及在途跟踪销售订单销售出库单60组织发货KEndEndKKKKKK10岗位分工K15授权批准05.部门档案Start01部门职权定义岗位分工与授权批准销售控制发货控制收款控制20.权限定义25.销售计划40.管理/生成销售订单56.发票开立及应收立账90.账龄分析及冲账管理80.客户签收反馈70.审批销售出库单65.生成销售出库单
