用友软件股份有限公司会计科目多级管控-会计科目管控I.业务描述会计科目管控指的是会计科目的分级使用管理，体现集团会计政策管控的要求，随集团组织机构设置的不同而有相应的管理形态。多集团的各组织机构形式如2.1-1图所示：图2.1-1多集团组织机构图根据组织机构图，会计科目的多级管控如图2.1-2所示：母集团子集团2子集团1子集团3子集团4分公司1分公司2分公司N母集团子集团2子集团1直属公司1直属公司2分公司1分公司2分公司N母集团股份公司（上市）控股公司1控股公司2控股公司n分公司1分公司2分公司NABC多集团组织机构示意图用友软件股份有限公司图2.1-2科目多级管控业务模型说明：从母集团开始建立会计科目，形成科目表并逐级下发，构成科目表树。各级科目表在上级科目表下发科目的基础上，可自建科目，也可对继承自上级科目表的科目细化（如追加下级明细或末级科目）。各财务组织（集团总部、子集团、公司等）通过引用不同的科目表来实现各自的核算要求；有时会跨级引用，例如子公司直接选用集团总部制定的科目表。科目表的制定者和使用者可能相同，也可能不同。科目表设置的层级不同将形成不同级次的管控模式（统一管控、二级管控、多级管控）：统一管控模式：母集团统一设置一或多个科目表（多个科目表时可以分级）供下级单位使用，通常科目表的设计者不是使用者，多用于集权度高的集团企业。二级管控模式：各子集团可按自身的管理需求，制定科目表并下发给本集团所属各级财务组织，多用于按子集团运作为主的多元产业集团。多级管控模式：分子公司在子集团下发科目表的基础上细化科目表，分别形成本单位的科目表进行使用，有时也提供给下级单位或其他平级单位；科目的使引用母集团科目表C0------------公共科目集团A科目表C01------------公共科目自建科目集团B科目表C02------------公共科目自建科目公司A2科目表C012------------上级科目自建科目公司A1科目表C011------------上级科目自建科目母集团集团本部A子集团B子集团A1公司A2公司B1公司B2公司下发下发下发下发引用引用引用A22子公司引用科目表结构组织结构母集团科目表Cn------------公共科目自建科目下发下发跨级引用公司A1科目表C0112------------上级科目自建科目公司A1科目表C011N------------上级科目自建科目下发下发统一管控二级管控多级管控用友软件股份有限公司用者是制定者的情况居多。会计核算要求一致的财务组织间，即便不处在一个组织机构层级上，也能共享同一套科目表。上级科目表预留的科目，下级科目表自建时不能占用。上级科目表中科目变动时，如插入中间级科目、增加末级科目，对下级科目表造成影响应可控。组织机构变动时，若不改核算政策，科目表可不变；若调整核算政策则重新引用科目表。用友软件股份有限公司II.业务流程图2.1-3科目多级管控业务流程说明：母集团集中创建科目体系，每一科目体系自动携带一套根科目表；母集团集中创建、维护根科目表。新创建的科目表默认携带一套科目控制规则，该规则可修改，也可新增控制规则。每套科目控制规则下可挂一至多个下级科目表，下级科目表同时受上级科目表及所科目多级管控流程建立科目体系创建全局科目层级创建科目建立核算账簿财务组织集团全局创建科目体系确定维护方式设置根科目表生成控制方案编制科目表生成控制方案生成控制方案编制科目表建立核算账簿设定账簿类型下发约束下发编制科目表生成控制方案下发约束约束指定指定指定下发约束用友软件股份有限公司对应的科目控制规则约束；如此逐层建立形成科目表树形结构。按科目表进行版本化管理，调整科目或形成新的版本，并按版本指定其生效日期。母集团、各子集团及财务组织均可以选择科目控制规则创建各自的科目表，但最终必然按科目体系形成一套统一的科目表树。每个科目表即是一套会计科目，无论是母集团、子集团、财务组织，其所设置的下级科目表可在继承上级科目表科目的基础上自建或细化科目。根据组织层级，母集团只能选用母集团所设的各级科目表；子集团可选用母集团及本子集团所设的科目表；财务组织可选用母集团、本子集团或本组织所设置的科目表。III.功能清单领域产品模块功能节点企业建模基础数据参数设置科目体系会计科目-全局会计科目-集团科目表版本对比组织建模财务核算账薄IV.产品解决方案全局级基础数据参数“BD401科目的维护方式”的定义要在建立全局科目表前完成，可选值“总部统一制定/集团统一制定/各单位自行维护”分别对应“统一管控/二级管控/多级管控”三种模式，该参数一旦设定后不能修改。若设为“总部统一制定”，则系统仅提供『会计科目-全局』节点，该节点下完成全局级统一的科目表及科目的设置；若设为“集团统一制定”，则系统提供『会计科目-全局』和『会计科目-集团』节点，分别完成全局级和集团级科目表及科目的设置；若设为“各单位自行维护”，则系统提供『会计科目-全局』、『会计科目-集团』和『会计科目-财务组织』节点，分别完成全局级、集团级、财务组织级科目表和科目的设置；『科目体系设置』节点确定科目编码规则及科目类型。每建立一个科目体系自动生成该体系的根科目表，由全局级科目表开始往下逐级应用。用友软件股份有限公司多科目表分级设置：全局级、集团级、财务组织级的会计科目节点中，均可按层级设置多个科目表，但下级科目表的科目控制级次不能超出上级科目表的控制级次。控制级次的次序为：不控制->控制到1级->控制到2级->...控制到末级；例如：图2.1-4的示例中1到3级科目表的控制级次已确定，则对“y全局四级”表来说：1、本表的科目级次规则只能设为“控制到末级”；2、只能在“y全局三级”表分给的末级科目基础上增加下级科目，但“y全局三级”自建且未分配的科目不受影响：图2.1-4科目表控制规则示例科目控制规则----确定各级科目表的管理颗粒度：每个科目表配置一或多个科目控制规则，科目表创建时自动携带一个默认规则，用户可修改该默认规则或直接增、减科目控制规则，除根科目表外，任何一个科目表要对应于上级科目表的某个科目控制规则并受其约束。如图2.1-5所示：用友软件股份有限公司图2.1-5科目表控制规则查询界面示意上级科目表可以将本表的全部或部分科目共享给下级科目表，部分共享时，若上级科目表新增末级科目，需在科目控制规则中增补新增加的科目，新增科目才会被共享到下级科目表中；上级科目表中已经存在但是没有分配给下级科目表的，下级科目表可增加重复的科目，如图图2.1-6所示。图2.1-6科目表科目共享与分配界面示意科目控制规则可选择全部或指定部分财务组织进行细化，若指定部分组织则只有被指定的财务组织可创建该科目控制规则所属科目表的下级科目科目表科目控制规则用友软件股份有限公司表。图2.1-7科目表控制规则中可细化组织界面示意各级科目表对继承自上级科目表的科目，只能增补其辅助属性，或添加下级明细科目，可增加的下级明细科目受当前科目表的科目控制级次制约。科目控制规则中取消某会计科目的分配时，该科目必须未被所有下级科目表引用。科目控制规则中增补或取消共享某会计科目时，基于该规则产生的所有下级科目表都同步追加或者删除该会计科目。预留科目控制：预留科目指当前科目表为将来可能增加的科目预先指定好一个编码范围，用以限制该规则对应的科目表的所有下级科目表不得增加编码在预留范围内的科目。预留规则仅作用于受该规则约束的下级科目表，创建该规则的当前表及与当前表平级的其他科目表不受影响。系统提供三类预留类方式：A、指定的科目编码，例如：1125；B、科目编码区间，例如：1015-1018，表示从1015到1018的科目都将预留；C、科目编码宏代换，例如：假定科目编码规则为4/2/2，则11239*表示1123的二级科目中以9打头的被预留，1123**则表示1123的二、三级科目全被预留。预留规则设置时，不能指定当前表的所有下级科目表已存在的科目。预留规则随科目表被下级科目表逐级继承，下级科目表继承上级表的预留用友软件股份有限公司规则后不能修改，但可增补属于自己的预留规则。当前科目表的所有下级科目表创建有了编码在预留范围内的科目，则上级科目表不能再设置科目编码预留规则科目表与财务核算账簿间的引用关系可在科目表设置时统一分配，也可在财务核算账簿启用时选择，如下图所示：图2.1-8科目表与核算账簿的引用关系界面示意科目控制规则、科目表反映集团核算的多级管控要求，不受组织结构变动的影响；用友软件股份有限公司组织机构调整后，若核算要求有变则换用科目表，未变则不变化。说明：针对实际业务中子集团或者某个公司直接独立建立科目表的业务，V6产品仍采取自根科目表开始设置的科目控制方案，再在该基础上自由创建科目，以保证科目有明确归属的科目体系，清晰化科目结构与层次。科目表的版本化管理：科目表版本化用于定格之前使用的科目表以及科目，以便查询历史业务数据；科目表的不同版本按照生效日期区分，新版本的生效日期要大于之前版本的，且必须晚于当前服务器时间；科目表产生了新版本后，该科目表的所有下级科目表都同步产生一个新版本，用于承载上级科目表对于会计科目的变动科目表对已下发科目进行修改，或插入中间级科目时，必须先版本化，再作相应处理，以便修改同步到下级科目表中；一个科目表的多个版本不改变其所依赖的科目控制方案；核算账簿财务组织在指定科目表时，需要同时指定科目表的有效期间（按照账簿的会计期间方案设置），同一核算账簿的科目有效期需要连续。科目表新版本只有当前表及所有下级表的新版本未被业务引用，才允许删除，删除执行时所有下级科目表同步删除，沿用被删版本之前最近的版本。
