新个税下的计税场景介绍演讲者：黎玮峰目录12案例分析与解决方案案例背景3常见问题4其他业务场景PART1案例背景案例背景销售费用分摊功能详解针对个税新政软件应对方法针对个税新政软件应对方法123老师，我系统中的个税计算出来和税局存在差异，怎么办呢？老师，近年出了很多关于个税的政策，咱们系统应该怎么实现呢？年终奖怎么计算个税？劳务报酬计算个税怎么设置？PART2案例分析与方案案例分析Ø工资代扣税计算方法：根据工资变动数据，按以下公式计算工资（累计预扣法）本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除公式项目薪资产品本期应预扣预缴税额工资变动中本期代扣税累计预扣预缴应纳税所得额累计所有收入-所有累计扣除项累计已预扣预缴税额截止本月之前的月份代扣税之和【说明】累计减免税额产品暂不支持，由纳税人在年度终了后自行办理汇算清缴。案例分析标题标题标题标题总账-汇兑损益必须在此设置调整汇率针对个税新政软件应对方法针对个税新政软件应对方法案例：小明1-3月工资情况如下，在新个税下，其各月的工资代扣税分别为多少？期间基本工资加班补贴缺勤扣款五险一金扣款子女教育继续教育老人赡养费住房租金住房贷款利息工资代扣税1月10000200100100010000100001000？2月1000000100010000100001000？3月100000200100010000100001000？1月：累计收入=10200累计扣除=1100累计减除费用=5000累计专项附加扣除=3000累计预扣预缴应纳税所得额=(10200-9100)=1100代扣税=1100*0.03=332月：累计收入=10200+10000=20200累计扣除=1100+1000=2100累计减除费用=5000*2累计专项附加扣除=3000+3000累计预扣预缴应纳税所得额=(20200-18100)=2100代扣税=2100*0.03-33=303月：累计收入=10200+10000+10000=30200累计扣除=1100+1000+1000=3100累计减除费用=5000*3累计专项附加扣除=3000+3000+3000=9000累计预扣预缴应纳税所得额=(30200-27100)=3100代扣税=3100*0.03-33-30=30案例分析当账套里同时有总账、应收应付模块时，先做应收应付的汇兑损益，生成受控科目的汇兑损益凭证，再去总账对其他的非受控科目做汇兑损益。Ø年终奖代扣税计算方法：方法一：并入综合所得进行计税。即年终奖跟其他收入一样，并入综合所得，累计扣税。软件实现：在工资项目中增加一个工资项目，在新增的项目中录入年终奖即可。注意：1）该项目不与系统预置的"年终奖"重名；2）该项为增项；3）系统预置的"年终奖"项目中不录入任何数据。方法二：不并入全年综合所得计税。即年终奖单独计税，应纳税额=当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。老政策：2021年12月31日前，居民个人取得全年一次性奖金还可以继续享受年终奖个税优惠政策，即可不并入当年综合所得计税。但自2022年1月1日起，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。新政策：2023年12月31日前，居民个人取得全年一次性奖金还可以继续享受年终奖个税优惠政策，即可不并入当年综合所得计税。但自2024年1月1日起，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。案例分析汇率是按外币设置的调整汇率自动带出的，也可以手工修改。汇兑损益依据•按币种：根据选择的外币过滤出对应的单据，明细显示具体币种；。•按科目：根据单据上挂了币种核算的受控科目过滤，明细会显示具体科目和币种，前提条件：单据上本身维护了受控科目；单据制单后受控科目回写到单据上一、薪资+年终奖合并累计扣税；此种情况下软件中需要手工增加年终奖金的项目用来录入年终奖数据，且将此项目加入扣税基数的工资项目公式中。代扣税=（-减除费用-专项扣除附加）*税率-速算扣除数案例分析调整后余额=外币余额*汇率调整后余额-本币余额=差额（即汇兑损益金额）汇兑损益计提的单据默认按客户汇总，也可以选按单据和币种显示；如果要看单据明细，可以切换成【单据】。借方代表的是受控科目在借方的红蓝销售发票和其他应收单；贷方代表的是受控科目在贷方的收付款单。举例：代扣税：（10000+2000+10000-800-1000-5000-1000-1000）*3%=13200*3%=396扣税基数减除费用专项附加此处年终奖录入在年终奖金（自定义项目），代扣税为工资+年终奖合计税额。预制项目年终奖和年终奖代扣税均为空。标题标题标题标题应收汇兑损益的凭证是调整科目的本币余额，所以凭证上应收外币科目只显示本币金额，不显示原币金额和汇率。非居民薪资奖金扣税1.非居民个人当月取得工资薪金所得，以当月收入额，减去税法规定的减除费用后的余额,为应纳税所得额，适用本公告所附按月换算后的综合所得税率表（以下称月度税率表）计算应纳税额。代扣税：（（10000+2000+10000-800-1000）-5000）*20%-1410=20200*20%-1410=1630全月应纳税所得额税率速算扣除数不超过3000元的3%0超过3000元至12000元的部分10%210超过12000元至25000元的部分20%1410超过25000元至35000元的部分25%2660超过35000元至55000元的部分30%4410超过55000元至80000元的部分35%7160超过80000元的部分45%15160PART3其他业务场景个税新政标题标题标题标题5、2022年1月1日，国务院决定，设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除。一、纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。二、父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标1、一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴个人所得税时，可按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用。2、正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得，扣缴义务人预扣预缴个人所得税时，可按照《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法(试行)〉的公告》(2018年第61号)规定的累计预扣法计算并预扣预缴税款。3、首次取得工资薪金所得的居民个人，是指自纳税年度首月起至新入职时，未取得工资、薪金所得或者未按照累计预扣法预扣预缴过连续性劳务报酬所得个人所得税的居民个人。4、2020年12月4日，国家税务总局发布《关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》，针对上年应税收入低于60000元（含）的个人，次年1月开始免予预扣预缴个人所得税，直至累计应税收入超过60000元。个税新政软件对策标题标题标题标题二2020.7.31Ø薪资人员档案增加选项”首次收入人员”和”实习生”一2020.12.08Ø薪资人员档案增加选项“上年收入<=6万”备注：因政策调整部分都是根据条件修改累计扣减费用数据，16.0出具了补丁解决，12.5、13.0、15.1三个版本没有此项调整的补丁，直接修改对应人员的最新计税日期来实现。首次收入人员计税标题标题标题标题小王今年7月份才入职（今年六月前没工作），7月份收入20000，根据新政策：纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，累计扣减费用5000元/月乘以年初到入职月的月数。是不需要扣税的，但是系统还是扣了450？首次收入人员标题标题标题标题查看个税申报表，小王的累计减除费用只有5000，实际应该是7*5000=35000，所以系统计算出了个税16.0以上版本：人员档案勾选“首次收入人员”后最新计税日期自动带出当前年度首月日期针对个税新政软件应对方法实习生计税小明同学今年7月份入司实习，实习工资4000，按劳务报酬计算（4000-800）*0.2=640，应扣640的税，但是个税系统计算的个税是0？实习生计税针对个税新政软件应对方法根据个税新政：正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得，扣缴单位在为其预扣预缴劳务报酬所得个人所得税时，可采取累计预扣法预扣预缴税款。注意：16.0补丁是通过勾选实习生解决，12.5、13.0、15.1三个版本直接修改对应人员的最新计税日期来实现。按劳务收入扣税计算为：（4000-800）*20%=640调整后扣税计算为：16.0以上版本，人员档案中勾选实习生最新计税日期自动带出当前计税月份日期，4000-5000=-1000，不扣税。同一家单位一年内二次入职人员计税针对个税新政软件应对方法2021.1月份张某入职，3月份离职。5月份再次入职，5月的个税应该如何计算？同一家单位一年内二次入职人员计税针对个税新政软件应对方法针对个税新政软件应对方法新个税扣除规则：一个累计扣税年内二次入职一家单位，以二次入职月份作为累计扣税的首月，由此可能带来的多扣税的情况由劳动者次年3月份申请汇算清缴同一家单位一年内二次入职人员计税在人员档案维护最新计税日期2021-5-1，重新计算即可。（注：录入最新计税日期字段值后期初数据不参与计算）最新计税日期改成5月后，累计收入和累计减除费用都是从当月开始累计。5月查询扣缴所得税申报表，累计收入30000,累计减除费用25000，按新政策应该从本月开始计税扣减除费用5000上年收入小于等于6W的灵活运用针对个税新政软件应对方法满足以下三个条件的纳税人，累计减除费用从1月开始直接按照全年6万扣除1、上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金个人所得税2、全年工资、薪金收入不超过6万元3、本纳税年度1月起，仍在该单位任职受雇并取得工资薪金所得个税新政：上一纳税年度内全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人，本年度计税时累计减除费用从1月份起就直接按照全年6万元计算扣除。上年收入小于等于6W的灵活运用针对个税新政软件应对方法确认小宋上年均在本单位任职，在本单位上年收入不超过6万，1月在计算个税时应该按60000的减除费用扣除，人员档案勾选上年收入<=6万上年收入小于等于6W的灵活运用老师，我们还有几个疑问如果这类人员比较多，能否支持批量勾选呢？如何判断哪些人员上年收入小于6w呢？如果不变应该怎么调整呢？如果1月忘记勾选了，2月再勾选，1月的数据会变化吗？A1:1月已经结账，数据不会改变A2:首先应该确认1月税局是否已经扣税，如果税局已经扣税，系统应该和税局保持一致，无需反结账调整，年底前往税局做汇算清缴即可。如果税局还没扣税，需要反结账到1月，勾选后按60000扣除。A3:根据上一年度扣缴申报判断A4:如果人员较多，可通过人员档案EXCEL导入残疾人个税减半场景：残疾人个税减半扣税方案：1、单独加残疾人发放次数，只添加残疾人到本次发放次数；2、增加三个其他项工资项目：例如：实发数据、扣款数据、减半税额（可根据实际情况命名，要区分于系统工资项目）【实发数据公式】：应发合计-扣款数据【扣款数据公式】：扣款合计-减半税额【减半税额公式】：Iff(代扣税/2<0,0,代扣税/2)3、实发数据和扣款数据工资项目设置公式重新计算。劳务报酬计税针对个税新政软件应对方法针对个税新政软件应对方法劳务报酬如何计税？劳务报酬计税应纳税所得额(含税)应纳税所得额(不含税)税率(%)速算扣除数不超过20,000元的部分不超过16,000元的部分200超过20,000元到50,000元的部分超过16,000元至37,000的部分302,000超过50,000元的部分超过37,000元的部分407,000劳务收入<800<4000<20000<50000>=50000应纳税所得0收入-800收入*(1-20%)收入*（1+5%）收入*（1+10%）税额应纳税所得*税率-速算扣除数劳务收入：提供劳务所取得的收入。劳务的种类很多，如旅游、运输、饮食、广告、咨询、培训、产品安装等等。提供劳务主要是依靠企业的技术、设施等非实物形态的服务。劳务收入计算应纳税所得额也需要单独计算，全国不统一，下面为最多使用的公式。劳务报酬计税系统如何实现：1、独立工资类别；2、薪资管理-设置-选项-扣税设置，劳务税率使用月税率表*12后的税率（年税率表）；3、设置-人员档案中修改，劳务报酬类别人员档案去掉居民（按年扣税）选项；劳务报酬计税计税基数：20000*（1-20%）=16000代扣税：16000*20%=3200应纳税所得额(含税)应纳税所得额(不含税)税率(%)速算扣除数不超过20,000元的部分不超过16,000元的部分200超过20,000元到50,000元的部分超过16,000元至37,000的部分302,000超过50,000元的部分超过37,000元的部分407,000劳务收入<800<4000<20000<50000>=50000应纳税所得0收入-800收入*(1-20%)收入*（1+5%）收入*（1+10%）税额应纳税所得*税率-速算扣除数婴幼儿照护费针对个税新政软件应对方法针对个税新政软件应对方法婴幼儿照护费和个人养老金业务如何处理？婴幼儿照护费政策内容：国发〔2022〕8号国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知：各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：为贯彻落实《中共中央国务院关于优化生育政策促进人口长期均衡发展的决定》，依据《中华人民共和国个人所得税法》有关规定，国务院决定，设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除。现将有关事项通知如下：一、纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。二、父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。三、3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除涉及的保障措施和其他事项，参照《个人所得税专项附加扣除暂行办法》有关规定执行。四、3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除自2022年1月1日起实施婴幼儿照护费、养老金应用针对个税新政软件应对方法针对个税新政软件应对方法薪资补丁预制了六项专项附加项目：子女教育，继续教育，老人赡养费，住房贷款利息，住房租金和其他合法扣除；其中其他合法扣除项目可以用来核算新增加的婴幼儿照护附加和养老金，具体方案如下：工资项目中增加婴幼儿照护费用项目，数字型+其他项婴幼儿照护费针对个税新政软件应对方法针对个税新政软件应对方法个人所得税扣缴申报表，数据是在他合法扣除项目中，也可以单独增加婴幼儿照护费项目，增行，录入累计婴幼儿照护费用，数据源选择工资项目.累计婴幼儿照护费用个人养老金应用政策内容：国发〔2022〕养老金业务个人所得税专项附加扣除的通知：2022年11月，人力资源社会保障部办公厅、财政部办公厅、国家税务总局办公厅发布《关于公布个人养老金先行城市（地区）的通知》，确定了北京、上海、广州、西安、成都等36个个人养老金先行城市（地区）名单。自通知印发之日起，在先行城市（地区）所在地参加职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的劳动者，可参加个人养老金。个人养老金有关个人所得税政策公告如下：1、自2022年1月1日起，在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。2、个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。个人养老金应用缴纳个人养老金并入综合所得或经营所得中据实扣除，系统两种方式：采取年终进行汇算清缴方式处理或者每月按缴纳的个人养老金，并入当月的综合所得计税。设置方式一：其他合法扣除未被使用新增一个工资项目“个人养老金扣除”，注意增减项为“其他”。1、新增项目2、设置公式：其他合法扣除=个人养老金扣除注意：如其他合法扣除未被使用，可通过设置公式实现在工资变动中体现累计数据（累计其他合法扣除），若已经被使用，建议在个人所得税扣缴申报表中查看累计数据。个人养老金应用3、个人养老金最高按12000元/年的标准扣除。需要人为控制不超额抵扣（系统无法自动控制）。4、最终效果如：第一个月按1200缴纳个人养老金，累计其他合法扣除为1200.第二个月继续按1200缴纳，累计其他合法扣除为2400.个人养老金应用设置方式二、其他合法扣除已被使用，查看个税申报表实现1、扣缴所得税-新建报表，增加累计个人养老金扣除栏目，数据源选择工资项目.累计个人养老金扣除。PART4总结案例总结居民、非居民计税区别计算公式、关键项目软件应对方案居民工资扣税本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附扣除-累计依法确定的其他扣除本期应预扣预缴税额等于工资变动中的本期工资代扣税累计预扣预缴应纳税所得额等于累计所有收入-所有累计扣除项累计已预扣预缴税额等于截止本月之前的月份代扣税之和年终奖扣税方法一：并入综合所得进行计税代扣税=（（工资+年终奖-社会保险-公积金）-减除费用-专项扣除附加）*税率-速算扣除数方法二：单独计税应纳税额=当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。税率通过年终奖/12，匹配月税率表确认税率注意：2023年12月31日前，居民个人取得全年一次性奖金还可以继续享受年终奖个税优惠政策，即可不并入当年综合所得计税。但自2024年1月1日起，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。方法一：并入综合所得进行计税。软件实现：在工资项目中增加一个工资项目，例如年终奖金，在新增的项目中录入年终奖即可。注意：1、该项目不与系统预置的“年终奖”重名，工资项目为增项。2、系统预置的"年终奖"项目中不录入任何数据。方法二：单独计税。录入系统预制年终奖非居民工资扣税非居民个人当月取得工资薪金所得，以当月收入额，减去税法规定的减除费用后的余额,为应纳税所得额，适用本公告所附按月换算后的综合所得税率表（月度税率表）计算应纳税额。人员档案-取消勾选居民年终奖扣税非居民个人一个月内取得数月奖金，单独按照计算当月收入额，不与当月其他工资薪金合并，按6个月分摊计税，不减除费用，适用月度税率表计算应纳税额。计算公式：当月数月奖金应纳税额=[（数月奖金收入额÷6）×适用税率－速算扣除数]×6录入系统预制年终奖案例总结个税政策软件应对方案纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，累计扣减费用5000元/月乘以年初到入职月的月数。16.0版本是通过补丁勾选首次入职人员解决，12.5、13.0、15.1三个版本没有此项调整的补丁，直接修改对应人员的最新计税日期来实现。正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得，扣缴单位在为其预扣预缴劳务报酬所得个人所得税时，可采取累计预扣法预扣预缴税款。16.0版本，人员档案中勾选实习生最新计税日期自动带出当前计税月份日期12.5、13.0、15.1三个版本没有此项调整的补丁，直接修改对应人员的最新计税日期来实现。一个累计扣税年内二次入职一家单位，以二次入职月份作为累计扣税的首月，由此可能带来的多扣税的情况由劳动者次年3月份申请汇算清缴维护人员的最新计税日期录入最新计税日期字段值后期初数据不参与计算上一纳税年度内全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人，本年度计税时累计减除费用从1月份起就直接按照全年6万元计算扣除。人员档案勾选上年收入小于等于6W，也支持导入残疾人个税减半扣税1、单独加残疾人发放次数，只添加残疾人到本次发放次数；2、增加三个其他项工资项目，一个减半税额（公式：Iff（代扣税/2<0，0，代扣税/2））；3、实发数据和扣款数据工资项目设置公式重新计算。劳务报酬如何计税？1、独立工资类别；2、薪资管理-设置-选项-扣税设置，劳务税率使用月税率表*12后的税率（年税率表）；3、设置-人员档案中修改，劳务报酬类别人员档案去掉居民（按年扣税）选项；婴幼儿照护费1、工资项目中增加婴幼儿照护费用项目，数字型+其他项2、公式设置中设置计算公式：其他合法扣除=婴幼儿照护费用3、个人所得税扣缴申报表，数据是在他合法扣除项目中，也可以单独增加婴幼儿照护费项目，增行，录入累计婴幼儿照护费用，数据源选择工资项目.累计婴幼儿照护费用养老金1、工资项目中增加个人养老金用项目，数字型+其他项2、公式设置中设置计算公式：其他合法扣除=个人养老金3、个人所得税扣缴申报表，数据是在他合法扣除项目中，也可以单独增加个人养老金项目，增行，录入个人养老金，数据源选择工资项目.累计个人养老金更多资源获取本次课程相关文档和视屏在友户通社区-学习-知识沙龙中获取！更多U8+知识资源、操作指引、经典案例、互动交流、解决方案!尽在友户通社区和智能机器人您还在等什么？赶紧扫码关注吧！
