成本管理-初级ERP客户服务中心80号工程师2009年06月13日培训内容：一、成本概述二、成本实例三、其他业务成本概述成本预测年度预测,月度预测成本核算控制根据业务实际发生,核算产品成本成本分析对比预测和核算结果,分析差异原因,提出控制方案成本概述成本三大核心:Where:成本中心Who:成本对象What:成本要素成本概述成本核算方法:1.品种法核算到产品核算到订单核算到工序2.分批法部分分批法完全分批法成本概述成本核算步骤:1.对直接费用进行归集，将直接费用直接归集到各成本对象中2.对间接费用在各成本中心内进行归集3.对归集到成本中心下的费用，依据分配率在不同成本对象中进行分配4.进行完工产品与在产品间进行分配成本概述费用归集:直接费用:可以进行追溯到具体成本对象的费用直接材料,其他费用,委外加工费间接费用:无法直接追溯到具体成本对象的费用,可按某些维度统计共用材料,制造费用,人工费用，动力费成本概述费用分配：制造费按产量，按权重系数折旧费平均分配完工在产分配：可以盘点完工在产数：按产量不能准确盘点完工在产：倒挤法成本概述培训内容：一、成本概述二、成本实例三、其他业务内容：1.成本启用2.数据录入3.成本核算成本实例成本实例内容一：成本启用确定成本中心确定成本对象确定成本要素基本成本中心：产品生产部门，与产品结构(或物料清单)中定义的子件领料部门或与生产订单、车间管理中部门或工作中心相匹配成本中心：辅助成本中心：企业自身配备的能为基本生产部门和企业行政管理部门提供辅助服务的生产部门，定义辅助成本中心必须定义该成本中心的服务动力部门提供的自发电，质检部门的检验成本中心：成本核算方法成本对象：品种法、分步法、分类法核算对象:以产品的品种作为成本计算对象完全分批法、部分分批法核算对象:以产品的批次作为成本计算对象(生产批号表)启用生产制造数据来源:核算订单成本与“分批法”互斥核算工序产品成本核算联、副产品成本核算降级品成本对象：成本对象：成本对象：成本对象来源：产品结构/bom：领料部门生产订单：审核日期、关闭日期、生产部门核算到订单，实际成本对象（当月）能被刷新过来的条件是：1）生产订单在成本计算期间本月或本月以前被审核2）成本计算期间的生产订单在上月或以前未被关闭3）生产部门为成本中心对照中入库部门成本对象：成本对象应用范围：基本成本对象：主要应用范围为【设置】部分-含定义分配率、定义产品属性。计划成本对象：主要应用范围为【设置】部分-定额分配标准、计划成本部分。实际成本对象：主要应用范围为【建账期初余额】、数据录入各表、成本计算、报表、预测、分析、凭证处理、UFO函数。实际成本对象（当月）：应用范围同"实际成本对象"，只是仅包含当前计算期间成本对象，历史期间成本对象不显示。存货数据来源：成本要素：记入直接材料费用存货各种出库单据中（除材料出库单之外，还包括其他出库、出库调整单、假退料单等在内），哪些出库类别的成本需要取入到“材料及外购半成品耗用表”中，成为专用材料或共用材料记入入库数量库存“产成品入库单”中何种入库类别的入库数量可以取到“完工产品日报表”或“完工产品处理表”中人工费用来源：成本要素：折旧费用来源：成本要素：制造费用来源：成本要素：其他费用成本要素：定义费用明细与总账接口成本要素：成本费用分配率：共用材料直接人工费用制造费用在产品成本辅助成本中心内部分配辅助费用联产品副产品成本要素：成本要素：如果分配率中选择定额工时和定额材料，可在定额分配标准中录入产品的定额工时和定额材料定义分配范围:成本要素：成本实例内容二：数据录入料、工、费完工、在产分配相关1.期初在产调整表：提供盘点的剩余专用材料及共用材料在不同成本中心或不同成本对象之间的调拨转移，以及上月在产品成本在不同成本对象之间的调拨转移料、工、费：2.材料及外购半成品耗用表：取数来源:材料出库单\其他出库单\出库调整单\假退料单材料类型：专用材料：可以直接归集到对应的成本对象中，不需再进行分配（材料出库单参照生产订单生成或出库单中指定项目）记账日期+生产订单号+订单行号+出库类别+部门是成本取数的关键字共用材料：材料领用时无法判断具体用于生产何种产品，需要进行分配到对应的成本对象中材料出库单记账记账日期+出库类别+部门是成本取数的关键字料、工、费：3.人工费用表人工费用来源于薪资管理时，如果同时使用总账，则只有薪资管理中的工资分摊数据生成凭证以后，才能被成本系统读取；如果未使用总账，则无此限制。料、工、费：4.折旧费用表从固定资产取数查询条件包括：部门+期间，必须是固定资产系统计提折旧的，数据才可以读取过来料、工、费：5.制造费用表可从总账系统读取已记账凭证科目数据料、工、费：6.辅助费用耗用表，录入辅助服务的消耗数量，辅助费用使用代数分配法计算单价料、工、费：7.其他费用表：对应每个成本对象录入费用数据料、工、费：8.产品耗用日报表：核算工序成本:来源工序转移单品种法或分步法:来源bom子件耗用数量（完工产品日报表子件净产量）料、工、费：9.完工产品日报表：取数来源:库存管理--入库单(参照生产订单生成或入库单中指定项目)单据日期+生产订单号/项目+订单行号+入库类别+生产部门是成本取数的关键字车间管理--工时记录单完工、在产：10.月末在产品处理表完工、在产：累计投产数生产订单数本期投产数累计完工数在产推算数=累计投产量-累计完工量在线盘点数:拷贝在产推算数订单是否关闭例外:本月生产订单关闭,累计入库数量>累计投产数量，拷贝后在线盘点数为0完工盘点数材料剩余数在产工时完工、在产：11.完工产品处理表:数据录入后的平衡校验表差异总额--完工产品成本汇总表产量入库数--入库产品成本汇总表产量完工、在产：损益数计入当期成本和计入损失的区别：1.计入当期成本后，在定义凭证的时候不会出现结转盘点损失金额，系统会将这部分数据直接体现在完工入库产品的成本中，完工数量=实际产成品入库的数量2.计入待处理损益后，在定义凭证的时候就会出现结转盘点损失金额，完工数量=实际产成品入库的数量+损益数量完工、在产：12.工时日报表：分配率中选择"按实际工时”，则每个会计期间，必须输入工时日报表取数来源:车间--工时记录单分配相关：13.在产品每月变动约当数用于录入各产品的在产品约当系数。产品分配率定义中选择了“只计算材料成本（针对材料）”或“按产品约当产量（针对材料、人工、制造费用、辅助费用、其他费用）”中的“每月变动”方法，才可以录入本表数据分配相关：14.分配标准表：分配率中选择自定义，需要定义此表1/10分配相关：15.产品材料定额每月变动表在产品分配率选择"按材料倒挤法"时，必须录入的数据分配表分配相关：1.在产品成本=投入产品材料总费用-完工产品应负担材料费用2.全展方式选择按"订单"，如果本月生产订单关闭，成本计算时材料全部分配给完工产品，在产品不再分摊材料成本。3.如果有共用材料，且在"产品材料定额每月变动表"展开后未增加定额标准，成本计算时共用材料金额默认分配给完工产品；如果本期无完工产量，自动分配给在产品4.通过调拨或其它方式，使期初在产或本期分配到人工或制造等费用，如果本期存在完工产量，系统默认分配给完工产品；如果本期无完工产量，自动分配给在产品。分配相关：16.废品回收表录入各产品的废品回收金额，用于冲减各产品的原材料费用分配相关：分配相关：料、工、费完工、在产材料及外购半成品耗用表人工费用表折旧费用表制造费用表其他费用表委外加工费计件工资完工产品日报表产品耗用日报表完工产品处理表月末在产品处理表期初在产调整表辅助费用耗用表料工费分配率产品产量定额工时定额材料(总成本)实际工时产品权重系数自定义平均分配在产品分配率废品回收表工时日报表分配标准表产品材料定额每月变动表在产品每月变动约当表成本实例内容三：成本核算成本检查成本计算成本检查错误:1.存货选项检查2.公共费用分配：料工费有发生无耗用3.在产品分配：完工产品成本不为0，负担完工数量不能为0产品有专属或分摊成本，完工数量或在产品数量不能为04.材料的总投入数量为，但没有定额数据，请到产品材料定额每月变动表中制定警告:1.循环领用2.负担成本产量小于03.订单有期初在产成本，但订单在当前会计月之前已关闭，导致本期无法分配，期初成本丢失4.存货系统单价为零或为负成本核算:成本核算:成本核算:手工卷积成本系统中将已有数据(料工费、产量)按分配率进行分配计算,同成本计算自动卷积成本系统与存货系统交互取数，自动一次性按顺序由低层到高层完成所有成本BOM层次成本计算,中间过程用户不可手工干预分层卷积成本系统与存货系统交互取数，用户可选择成本BOM层次逐层计算成本核算:成本卷积材料出库单记账期末处理材料及外购半成品耗用表取数成本计算产成品成本分配产成品入库单记账成本BOM构建成本核算:关注点:1.存货核算系统零成本选项：卷积运算出库单记账或期末处理时，如果取不到成本，则根据存货选项中的零成本选项取相应成本记账，如果仍取不到成本，则取参考成本，再取不到，按零成本处理。入库成本选项、红字出库成本选项规则同零成本选项2.材料出库单:按计价方式计算出库成本,恢复卷积清空单价,如果是手工录入或按存货选项带出单价,恢复卷积时系统不清空3.产成品入库单:卷积计算前不管入库单是否有单价,按卷积结果记账,如果卷积前入库单已记账,卷积计算结果与入库单价产生的差异，在存货系统内自动对应生成产成品入库调整单4.只有成本数据有效时的计算结果可以定义凭证。系统判断数据是否有效的依据是：除总账和存货系统以外的所有本系统读取数据的其他子系统均已经进行了月末结账,同时必须在成本系统的相关录入表中执行取数功能培训内容：一、成本概述二、成本实例三、其他业务其他业务凭证处理1.材料-存货制单Dr：生产成本-材料Cr：材料2.产成品-存货制单Dr：产成品Cr：生产成本3.费用-成本，总账制单Dr：生产成本-费用Cr：费用科目4.损失-成本，总账制单Dr：其他费用Cr：生产成本其他业务还原计算成本计算后进行查询、分析时，在管理上有时需要按原始成本项目反映产成品成本资料，以了解产品成本的结构（各成本项目的成本占全部成本的比重）。本系统提供从最后一个步骤起，将所耗上一步骤半成品的综合成本（表现为本步骤的材料费用），按材料费用、人工费用、制造费用、辅助费用、其它费用的原始成本项目表现的产成品成本资料。完工产品成本汇总报表：按实际成本对象还原完工产品成本明细报表：分项显示，综合显示其他业务计划成本制定计划单价单位产品费用耗用量计划、标准成本计划成本对象,制定材料,人工,服务单价材料单价：未做bom母件的子件可选存货档案--计划单价、参考成本、最新成本制定计划单价：产品的费用包括人工费用、材料费用、制造费用、辅助费用、其他费用以及耗用产品。材料费用、耗用产品：直接从【产品结构或物料清单】中取数计划人工耗量：核算工序成本，取对应物料工艺路线工序中资源的工时合计数单位产品费用耗用量：生成计划成本，可查询计划成本计划成本：生成标准成本，可查询标准成本汇总或明细表标准成本=产品单位计划成本*产品负担完工产量标准成本：成本总结:谢谢
