U8全面成本管理方案用友软件股份有限公司ERP咨询实施总部巨本省2024年3月28日星期四提纲全面成本管理背景U8全面成本管理应用方案U8全面成本管理的实现路径典型案例分析背背景景金融危机持续蔓延，国外订单严重萎缩美圆持续贬值，人民币升值依然在遏止出口消费信心受挫，对商品价格的刻薄史无前例……这一切，都对企业的综合成本竞争优势带来了新的挑战！成本综合竞争力来源于全面成本管理全面成本管理内容内容全过程全员全面涉及从研发、采购、仓储、生产、销售等企业价值链的全过程企业的成本综合竞争力必须依赖于企业全员的积极参与成本的预测、决策、计划、控制、核算、分析、考核全面管理企业成本管理面临的挑战•销售费用居高不下•资金回笼困难•信用损失难以控制……•物料浪费•物料/人工数据统计困难•成本核算准确性差•不知成本失控到底在哪里……•库存资金占用居高不下•盲目领料……•盲目采购•采购价格压不下来•采购的时机、数量难以控制•采购质量成本难以控制……•研发不力，导致新产品成本缺乏竞争力•产品设计很难与ERP系统集成…… ……•日常运营费用难以控制•资金使用成本高•人力资源效率低下……研发采购库存生产销售其他面临挑战提纲全面成本管理背景U8全面成本管理应用方案U8全面成本管理的实现路径典型案例分析采购价格运输成本应付信用采购成本库存占用库内作业管理成本库存成本材料成本人工费用制造费用生产成本资金成本人力成本其他期间成本和费用其他成本领料成本设计、试验研发成本市场活动广告宣传销售费用应收信用营销成本全面成本管理场景全面全员全过程全过程的成本管理1、供应链过程2、生产过程3、其他过程业务需求分析供应商物料管理部企业采购部企业财务部车间研发中心如何有效降低采购成本如何有效控制采购成本如何有效利用供应商信用如何有效减少库存资金占用如何有效控制库存资金占用如何有效进行存货成本分析质监部如何有效控制质量成本优化供应链成本，同时需要从企业价值链的全局进行分析改进。如：供应商参与设计、联合采购、采购联盟、供应方案优化、代管采购等。优化供应链成本的策略配件供应商C企业采购部间接原料供应商联合采购采购联盟还可实现物还可实现物料定制采购料定制采购企业研发部UNIVERSITYUNIVERSITY直接原料供应商AUNIVERSITYUNIVERSITY直接原料供应商B配件供应商A配件供应商B参与研发••严格按价格政策采购严格按价格政策采购••实时控制最高进价实时控制最高进价••比价采购比价采购••齐套采购齐套采购••目标成本控制目标成本控制••采购分析采购分析••供应商信用供应商信用VMI供应商代管采购仓储部优化供应方案车间••库存成本控制库存成本控制••库存占用分析库存占用分析••出入库质检出入库质检••库内质检库内质检研发客户供应链中的成本管理业务解决方案价格政策研发设计供应商参与产品BOMU8物料清单进价控制比价采购采购订单MRP计划PDM接口供应商信用采购成本分析发票/结算存货成本核算计划成本差异分析入出库单代管采购库存成本分析出入库质检采购计划编制不及时，造成盲目采购、库存积压、停工待料，导致库存成本攀升，浪费企业各种资源。拷贝MRP采购计划OK确定所选采购计划选择需要生成采购订单的计划自动生成采购订单1、精准的采购需求根据销售订单与销售预测，同时考虑产品结构和现有库存可用量，通过系统的需求规划自动计算生成精准的采购计划2、采购计划自动生成采购订单根据MRP运算生成的采购计划，只需要通过相应责任人的审核确认，就自动生成采购订单，极大提高工作效率，减少差错率MRP计划帮企业及时准确编制采购计划，减少资金占用严格按既定的价格政策采购设置订单、到货单、发票的单价来源录入订单的时候，单价自动从供应商存货价格表带出管理最高进价实时控制最高进价通过输入口令，才可超最高进价请购该价格已经超过最高进价通过输入口令，才可超最高进价订货该价格已经超过最高进价自动比价，择优采购请购单原始价格单击“比价”，可依据价格来源自动比价自动比价后修改的单价单击“生单”，系统根据修改后的单价自动生成采购订单代管采购业务VMI供应策略打破了传统的各自为政的库存管理模式。以实现用户和供应商双方都获得最低成本为目的，体现了供应链的集成化管理思想，适应市场变化的要求。代管采购业务合理利用供应商信用通过供应商应付帐龄的分析，为企业合理利用供应商的信用提供决策信息，在控制供货风险的同时，充分利用供应商授予的信用，减少资金的使用成本。来料质检通过来料质量检验，有效防范了由于物料质量不合格而导致的废品废料成本的支出。发货质检通过对销售发货的质检，将企业的质量成本控制到最低点。利用目标成本控制采购支出计划成本制定采购发票采购入库结算计划成本实际成本差异分析成本核算成本改进/控制采购成本分析库存资金占用分析对仓库、存货分类、存货仓库＋存货分类、仓库＋存货多个分析纬度的库存资金占用规划与分析全过程的成本管理1、供应链过程2、生产过程3、其他过程业务需求分析车间辅助服务人力资源仓库财务部如何实现成本数据高效采集如何实现准确及时核算如何实现成本核算的精细化如何降低生产成本如何控制生产成本领料难以控制工序转移、工时、计件工资数据难以统计车间完工、在产物料数据难以统计如何处理废品、废料成本如何及时发现耗量差异库管/领料员生产主管财务主管成本主管成本会计多工艺的复杂制造过程，增加了生产成本控制改进的难度，因此需要从策略、方法和工具等多个角度去联合控制和改进。优化生产成本的策略仓储部财务部固定资产虚拟扩张••限额领料限额领料••订单指导领料订单指导领料工序指导领料工序指导领料••领料倒冲领料倒冲辅助服务设备人力••精细核算精细核算••分析分析//预测预测••标准成本控制标准成本控制生产管理/决策改进措施人机混成••在产数据推算在产数据推算现场管理生产中的成本管理业务解决方案领料单人力成本折旧成本生产订单物料清单工艺路线其他费用限额领料订单领料工序领料成本核算/帐表成本项目构成分析成本中心预测成本差异分析耗量差异分析完工/盘点数据工时数据成本中心利润分析综合成本还原分析产品成本预测成本控制报告订单成本分析用料倒冲车间工序检验成本数据自动采集领料业务控制根据BOM和产量进行限额领料根据订单和工序控制领料标准用料与实际用料对比分析。标准用料与实际用料对比分析。领料差异分析通过限额领料、订单、工序指导领料，严格控制料品的盲目领用，避免生产中的浪费。生产用料倒冲业务描述由于不可分割物料的存在，导致无法按照工艺定额等正常模式进行领发料，同时又需要对该类物料进行成本管控。车间现场对某类物料的领料频繁，及时将相关信息录入到ERP系统中的过程繁琐。某类物料同时为多种成品或半成品的材料，领料时无法将其明确归属到相应的成品或半成品上。这些情况让企业很难对这些不可分割的物料进行管理和成本核算及控制。生产订单ProductionOrderorder材料仓库现场仓库成品仓库按时段送料产成品入库投料/备料计划生产入库时，同步扣减用料需求量1、料品设定为倒冲领料，生产入库同时扣减料品需求量。2、物流计划部根据生产订单用量开具“调拨申请单”，编制领料计划，仓库根据“调拨申请单”可分次发料，实现限额发料。3、系统支持工序倒冲、完工入库倒冲。4、按供应商配额倒冲。生产订单ProductOrder盘点补差生产用料倒冲业务解决方案倒冲类型设置工序倒冲现场仓物料调拨盘点补差生产用料倒冲业务解决方案制造过程的质量成本注重过程控制，严格现场管理产品质量不是检验出来的，而是生产出来的。过程控制是质量管理的关键。工序放行和工序控制：通过有效的控制对每个工序进行管理，只有质检结果合格，同时生产过程也合格的产品才能放行转移至下一工序。生产订单(批指令)生产订单(批指令)生产订单工序1生产订单工序1工序1清场工序1清场工序1物料平衡工序1物料平衡生产订单工序2生产订单工序2工序2清场工序2清场工序2物料平衡工序2物料平衡成品物料平衡成品物料平衡报检单报检单留样单留样单检验单检验单取样单取样单产品入库单产品入库单生产质量管理检验库存批包装指令批包装指令工艺路线工艺路线库存存量账库存存量账工序放行工序放行工序放行工序放行成品放行成品放行未开工→生产中→已完工通过生产过程中的工序质量控制，提高产品整体品质，尽可能事前规避因质量问题引起的后续资源耗费。共用材料产品1产品1直接人工辅助费用制造费用成本中心1成本中心2成本中心4成本中心3准确计算的重点：分配方法及核算方法的选择成本核算体系的建立分配方法分配范围核算方法成本对象成本中心如何分配贴切的核算方法1234品种法品种法分类法分类法分批法分批法分步法分步法全面的核算方法公共费用分配基本原理：受益负担，简便易行分配依据：企业生产特点、管理需要、日常统计资料共用材料共用材料人工费用人工费用制造费用制造费用辅助费用辅助费用高度适应性、灵活性在产品分配灵活实用的分配方案成本数据自动采集薪资数据领料数据资产折旧其他生产费用完工、工时数据自动取数45。。。。。。。。。。。。最终产成品COCO123倒数第二层半成品最底层半成品特性特性◆◆成本核算与存货核算一体化。成本核算与存货核算一体化。◆◆多层多层BOMBOM自动卷积自动卷积◆◆成本计算效率全新提升成本计算效率全新提升范围范围◆◆成本对象范围：品种、批次、成本对象范围：品种、批次、订单、工序，订单、工序，ERP1-3ERP1-3◆◆存货属性范围：委外、自制。存货属性范围：委外、自制。◆存货计价方式：移动平均、◆存货计价方式：移动平均、全月平均、先进先出、后进先全月平均、先进先出、后进先出、计划价出、计划价成本卷积成本卷积计算卷积之前提供详细的检查，便于用户改正数据，节约计算时间成本卷积方案提供多规则的设置成本卷积计算工序行号工序行号成本中心成本中心人工费用人工费用制造费用制造费用材料成本材料成本精细的成本核算结果帐表多角度的成本分析成本分析成本分析成本还成本还原分析原分析内部利内部利润分析润分析项目构项目构成分析成分析为组织的考为组织的考核提供核提供科学科学数据数据U8U8成本管理为企业提供了一成本管理为企业提供了一个多角度的高效的成本分析个多角度的高效的成本分析平台平台。多角度成本预测标准成本业务描述差异处理差异处理标准制定标准制定差异分析差异分析财务财务成本控制依据经营决策依据实际成本实际成本生产人工折旧供应链存货计价依据价格差异：供应厂家价格变动、未按经济采购批量进货、未能及时订货造成的紧急订货、采购时舍近求远使运费和途耗增加、数量差异：操作疏忽造成废品和废料增加、工人用料不精心、操作技术改进而节省材料、新工人上岗造成多用料、机器或工具不适用造成用料增加等人工差异：直接生产工人升级或降级使用、奖励制度未产生实效、工资率调整、加班或使用临时工、出勤率变化；工作环境不良、工人经验不足、劳动情绪不佳、新工人上岗太多、机器或工具选用不当标准成本业务场景分析差异产生的原因订单成本差异分析U8标准成本解决方案标准成本建立实际成本收集标准成本计算标准成本更新标准成本差异处理基础性设置日常业务月末处理成本中心定义总帐费用接口工作中心标准费率存货标准加工费定义图注说明：图注说明：1)1)、存货标准加工费定义：定义委外存货的标准加工、存货标准加工费定义：定义委外存货的标准加工费用。费用。2)2)、工作中心标准费率：对工作中心人工费率、制造、工作中心标准费率：对工作中心人工费率、制造费率的维护，包括标准人工费用、标准制造费率的增费率的维护，包括标准人工费用、标准制造费率的增删改。删改。3)3)、实际成本收集：收集各成本对象的料工费及完工、实际成本收集：收集各成本对象的料工费及完工等各种实际成本数据。等各种实际成本数据。标准成本制定事中控制成本计算差异分析差异处理全过程的成本管理1、供应链过程2、生产过程3、其他过程费用预算过程控制差异分析业务改进期间费用成本管理营销/管理费用控制－业务解决方案预算管理与费用控制部署总账应收款管理应付款管理固定资产管理薪资管理UFO报表基础应用部署预算管理网上报销关键控制部署预算体系预算控制预算编制预算分析借款业务费用报销收入报账网上报销与预算系统集成，通过预算系统的费用预算来控制本系统的借款和费用报销业务，并为预算系统提供分析数据。网上报销与总账系统集成使用，可以通过凭证模板自动将借款、报销单据生成凭证传递到总账中，并可以在本系统中查询本系统生成的凭证。预算与总账系统及其他部分U8模块配合使用，进行预算目标管理、预算管理、实现预算控制，可通过UFO取数函数提取实际执行数，进行预算分析。确定控制领域定义控制规则业务实时控制费用差异分析营销/管理费用控制－业务解决方案研发人员财务人员生产人员采购人员仓管人员全员参与其他……全员的成本管理角色指标设计主管采购主管仓储主管生产主管财务主管高管费用定额工时定额材料定额料品质量标准市场价值系数材料质检合格率经济订货量经济订货次数到货周期采购成本差异库内质检合格率采购平均帐期采购准确率出库质检合格率管理成本差异率工序首检合格率料件耗量差异设备故障率工费效率差异工费费率差异最优生产批量周期事故次数销售回款周期期间费用差异资金使用成本存货周转率成本核算效率成本项目构成及变化产品成本差异资金周转率产品毛利率企业综合成本竞争力机构成本差异区域成本差异行业成本差异产品线成本差异全面成本指标模型角色驱动的全面成本管理关键指标全员参与的U8全面成本管理平台全员参与的U8全面成本管理平台用友ERP-U8中国最佳经营管理平台供应商参与标准制定市场导向CAD/CAPP/PDM沃尔比重资源聚合型供应商管理比价采购预算控制MRP采购入库质检价格政策配额管理..流程规范库内质检缺料分析呆滞料分析MPS生产计划倒冲领料废品处理..订单/工序领料限额领料..信用管理预算编制决策计划控制分析预测考核核算全员采购主管其他主管生产主管U8全面成本管理总结仓储主管研发过程现场管理货位管理贯彻战略至执行绩效考核与评估研发/设计主管采购过程仓储过程生产过程其他过程全过程VMI代管采购资金调控全面提纲全面成本管理背景U8全面成本管理应用方案U8全面成本管理的实现路径典型案例分析U8全面成本管理实施架构U8全面成本管理实施基础工序成本工序成本订单成本订单成本单品成本单品成本全面成本全面成本管理管理实际成本标准成本作业成本车间作业车间作业管理管理质量管理委外管理车间管理计件工资计划管理计划管理需求规划生产订单物料清单财务业务财务业务一体化一体化总账/UFO/应收/应付薪资/固定资产/成本管理采购/销售/库存/存货预算管理商业智能以成本核算为基础1234单品成本单品成本订单成本订单成本项目成本项目成本工序成本工序成本以成本核算为基础单品成本核算订单/项目成本核算工序成本核算以管理方法为手段实际成本标准成本作业成本工序成本订单成本项目成本单品成本分析差异产生的原因订单成本差异分析标准成本法标准成本建立实际成本收集标准成本计算标准成本更新标准成本差异处理基础性设置日常业务月末处理成本中心定义总帐费用接口工作中心标准费率存货标准加工费定义图注说明：图注说明：1)1)、存货标准加工费定义：定义委外存货的标准加工、存货标准加工费定义：定义委外存货的标准加工费用。费用。2)2)、工作中心标准费率：对工作中心人工费率、制造、工作中心标准费率：对工作中心人工费率、制造费率的维护，包括标准人工费用、标准制造费率的增费率的维护，包括标准人工费用、标准制造费率的增删改。删改。3)3)、实际成本收集：收集各成本对象的料工费及完工、实际成本收集：收集各成本对象的料工费及完工等各种实际成本数据。等各种实际成本数据。标准成本制定事中控制成本计算差异分析差异处理以全面管理为驱动车间作业车间作业管理管理质量管理委外管理车间管理计件工资计划管理计划管理需求规划生产订单物料清单财务业务财务业务一体化一体化总账/UFO/应收/应付薪资/固定资产/成本管理采购/销售/库存/存货全面成本管理预算管理商业智能采购业务环节采购业务环节建立在系统观之上的成本实施关键因素是全面成本管理系统成功的保证成本中心成本中心的设置要与的设置要与资源耗费和资源耗费和关键作业相关键作业相匹配匹配搭建搭建BOMBOM要考虑成本要考虑成本管理精细程管理精细程度度成本项目成本项目的定义要能的定义要能明确反映成明确反映成本的构成本的构成业务单据信息业务单据信息的设计，要考虑的设计，要考虑与成本对象的直与成本对象的直接关联性接关联性成本中心成本中心物料编码物料编码成本项目成本项目单据信息设计单据信息设计BOMBOM设置设置搭建搭建BOMBOM要考虑成本要考虑成本管理精细程管理精细程度度以系统关键要素为支撑提纲全面成本管理背景U8全面成本管理应用方案U8全面成本管理的实现路径典型案例分析标准成本管理成功应用在密尔沃基密尔沃基（桐庐）阀门有限公司（MTV）由成立于1901年的美国密尔沃基阀门有限公司（MVC）投资成立MTV公司位于阀门生产企业的集中地－杭州桐庐MTV公司将秉承一百多年的密尔沃基企业文化，为成为全球最具影响力的阀门生产企业而不懈努力企业在成本管理层面面临的困惑123…缺乏高效的缺乏高效的管理平台管理平台产供销失衡产供销失衡成本难以成本难以控制控制缺乏完整的标准缺乏完整的标准成本管理平台成本管理平台成本管理面临的困惑应用部署策略产品线部署模块应用部门财务会计管理系统总账财务部UFO报表财务部应收管理财务部、业务部应付管理财务部、采购部固定资产财务部财务分析财务部成本管理财务部、生产部供应链管理系统采购管理采购部、计划员库存管理仓管部、计划员、采购部存货管理财务部销售管理进出口操作员委外管理采购部、计划员质量管理质检部生产制造管理系统物料清单生产部技术部需求计划生产部主生产计划生产部生产订单生产部车间管理生产部人力资源管理系统薪资管理财务部、人事应用效果系统上线前系统上线前•采购盲目，库存积压、短缺现象严重采购盲目，库存积压、短缺现象严重•成本计算、统计所需时间成本计算、统计所需时间88天天•成本计算准确率只有成本计算准确率只有70%70%•制作成本分析报表所需时间制作成本分析报表所需时间44天天•财务人员在成本统计和分析管理上投入的时间财务人员在成本统计和分析管理上投入的时间比重是比重是88：：22全面成本管理实施后全面成本管理实施后•基本杜绝库存积压、短缺现象。半年内节省了基本杜绝库存积压、短缺现象。半年内节省了近近6060万的采购成本。万的采购成本。•成本计算、统计所需时间成本计算、统计所需时间22－－44小时小时•成本计算结果的准确率在成本计算结果的准确率在98%98%以上以上•生成成本差异分析报告所需时间生成成本差异分析报告所需时间3-103-10分钟分钟•成本统计和分析管理投入的时间比重是成本统计和分析管理投入的时间比重是22：：88连接世界级管理连接世界级管理
