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采用线下Excel方式编制预算时，由于线下模板不可控、数据收集统计耗时、跨部门协同难、数据校验难、权责隔离难、数据加工难等，常常让企业预算管理工作不能顺利开展。有没有方式解决这个痛点呢？

别担心，本篇案例采用星瀚预算，通过对前端应用和后端支撑的设计与配置，支持了模板的线上规范化、多视角填报与查看预算、数据高效自动汇总、跨部门数据实时协同等，让预算管理水平直线上升。快看看是如何实现的叭~

撰稿人：金蝶-王孟

一、业务背景

1、客户背景

L公司是全球领先的光伏与半导体设备制造商，主营晶体生长及加工设备、电池片及组件设备、辅材及其他配套设备的研发、制造和销售，同时立足硅与化合物半导体长晶和加工技术，融合半导体和光伏产业经验，向碳化硅和蓝宝石等材料生长设备和切割设备领域延伸。

公司近年发展迅猛，从2018-2022年，营收规模从10亿左右迅速增长到40亿左右。组织层面包括2个法人主体公司及30余家控参股公司，公司目前员工数为2700余人，客户遍布全球18+国，下设5大事业部、7大研发中心以及国内外三大生产基地。

2、业务现状

为应对近年光伏与半导体行业的高速发展与变革，公司的业务在不断的进行积极扩张，组织体系变化频繁。鉴于此，强化预算管理便成为集团战略目标落地的重要保障。

客户现有预算体系虽在线下已经运行多年，但在数据收集与管理上的瓶颈问题日益凸显，且随着当前信息化建设的不断推进，从K/3到星空再到星瀚的跨越，从核算到供应链再到费用等业务的陆续上线，为满足业务系统间的信息全局化联动，建立线上化、规范化的预算管理体系便势在必行。

目前客户预算体系包含三大类：业务预算、财务预算和资本支出预算。细化分类又包括了利润预算、销售预算、费用预算、项目投资预算、固定资产/无形资产预算、滚动预算等。在预算管理层面L公司具有管理层次深、数据统计视角多的特点；在数据填报层面存在部门或业务组织间的交叉配合问题；同时存在大量财务口径数据，最终在各责任中心层级完成汇总后，由预算会计进行综合整合，进而来满足业财双维度的预算管理需求。

在预算数据编制层面，客户目前采用的是线下Excel方式编制，通过“微信+邮件”组合模式收集，再由预算会计进行数据的加工及汇总，最终呈报集团高层审批。由于客户的整个预算编制体系小细节较多（如预算数据跨组织分摊、部门数据与责任中心汇总数据的联动转换、运输费与履约成本的计算、折旧摊销数据的计算、研究开发项目涉及工资奖金相关数据财务补充、利润表部分财务数据财务补充、按照入账口径归集各类费、部分表间的数据勾稽校验等），从而导致在数据整合上面临巨大挑战。

3、业务痛点

经过前期调研交流，客户目前的预算业务存在如下的痛点：

1. 线下模板不可控：由于线下模板通过Excel模式下发，部分填报人员会随意改动一些内容，导致报表汇总结构不一致情况。

2. 数据收集统计耗时：预算汇总数据组成包括了部门填报数据、跨部门分摊数据、财务补充数据以及按费用类型归类数据。由于数据类型复杂，导致财务人员收集及统计汇总数据耗时耗力。

3. 跨部门协同困难：如工资类预算由人力部填报、汽车费用由综合管理部填报，但是数据需要分摊至对应部门，最终会导致个责任中心在协同汇总数据时相对困难。

4. 数据校验存在难度：数据校验困难主要体现在几个方面：预算表内存在大量计算逻辑，无法靠人工一一检查，版本间的数据变化不好追溯、滚动表间的勾稽不好验证等。

5. 权责隔离困难：线下模板采用统一套表下发模式，无法做到按需下发，否则将造成巨大的工作量。同时各组织间的数据隔离性不好，数据传递过不可控。

6. 数据加工困难：目前的各年度、各版本、各组织的数据虽然都有沉淀，但是由于数据庞大且复杂，靠人工再加工，如做预实分析相对困难。

4、客户诉求与期望

针对本次预算信息化建设，客户核心诉求与期望如下：

1. 完成预算体系的线上化规范建设的切换。

2. 通过信息化手段强化一些业务的规范及自动化控制。

3. 数据高效汇总输出，降低人力成本。

   
   

5、量化需求问题描述

1. 本次上线组织范围：包括1个集团、2个法人组织、8个责任中心、2个子责任中心以及21家控参股公司。

2. 本次上线模板范围：全集团预算模板数量共计659个，其中法人主体预算套表模板534个，事业部滚动预算模板50个，控参股公司滚动预算模板75个。

3. 本次上线流程范围：共计5类审批流程配置。

二、解决方案

（一）整体业务方案

经过对客户整个预算模板体系及业务实际应用的详细调研及分析，我们首先对整体业务围绕系统落地进行了两方面的设计：一是对整体系统的业务框架进行设计，二是对模板抽象梳理，进而形成体系维度。

1、系统业务框架

图1 系统业务框架图

本次系统应用架构的整体解决方案包括了前端应用和后端支撑两部分内容：

1）  前端应用又分为三个层面：

• 组织层面：按照集团-责任中心-部门三级架构进行构建，每个责任中心配置一个虚拟的财务填报部门，用于财务人员为各个责任中心补充数据，同时考虑了部分责任中心下包含细分责任中心的需求。

• 模板层面：各级组织按需对应的模板。各部门填报部门预算，各个模板内部区分法人组织（法人主体A和法人主体B），以满足同一责任中心向不同法人组织分配预算数据的需求；责任中心罗列所有下级组织并自动汇总各部门的填报数据，集团层级汇总并罗列各责任中心预算数据；各种费用根据部门属性自动归集到制造、管理、销售等费用入账口径，各类预算数据经过规则计算自动生成利润预算。此外，针对财务补录数据和滚动预算需求，还专门设置了预算模板和相关业务规则逻辑。

• 角色层面：分别设置部门填报人、财务人员、责任中心对接人、责任中心负责人四种角色，各角色按需匹配权限。

2）  后台支撑：

后台分别通过模板的构建、维度的设置、业务规则、权限配置、维度关系等功能的支撑，满足前端业务需求的实现。

2、模板抽象设计

项目前期另外一项对项目成功保障的工作就是模板体系的梳理及模型的抽象设计，通过对客户线下模板的一定改造，并在Excel中进行行维、列维、页面维、隐藏维、所属数据集以及相关内容的描述进行逻辑预设计，形成如下的设计效果。

表1 年度销售预算明细表

再通过模板与模板间的归类、去重、合并、计算逻辑等综合考量，最终形成了如下的17个维度的预算体系，以及利润预算、销售预算、费用预算和参控股预算4个数据集，从而确保系统数据的结构化以及性能的稳定性。

L公司预算体系-维度列表

图2 预算体系-维度列表界面

L公司预算体系-数据集

图3 预算体系-数据集界面

（二）  关键业务实现

1、浮动表的特殊设计

下图为L公司具有典型代表的一类费用预算的原始表样，其中每项大类分别按照两个法人主体区分填报，同时具体内容列需要动态增加。

表2 L公司费用预算（部分）原始表

客户的此类动态填报需求可以通过星瀚预算的浮动表来解决。但存在一个比较大的问题是，浮动表在做浮动行增加的时候，无法实现前面的项目大类（如审计类、法务类等）的自动合并或者前台界面的手动合并。而且，如果手动增加浮动行明细成员的内容，既容易造成大量冗余数据，又影响系统性能。鉴于此，我们对客户进行了沟通引导，对报表结构进行了一定的改造：一是以序号作为浮动点，二是将每个大类按照法人主体拆分进行浮动区域设置。同时每个法人主体配置一个小计行，以确保可以清晰的分辨每个浮动区的数据范围。

后台配置效果图

图4 后台配置效果图1

图5 后台配置效果图2

前端显示效果图

图6 前端显示效果图

2、上级预算表罗列下级组织

L公司在责任中心和集团层级的预算表，均存在按照下级组织横向展示预算汇总数据的需求，实际上大多数企业都存在此类的管理应用需求。基于此需求，我们对各责任中心和集团模板进行了独立设计，通过固定表的方式，在列维配置组织维度，依次维护下级组织。

部门A预算表

表3  L公司部门A办公费用预算表

部门B预算

表4  L公司部门B办公费用预算表

责任中心汇总预算

表5  L公司责任中心汇总预算表

3、按入账口径自动归集

L公司属于典型制造型企业，各类费用项目会按照入账口径进行归集，即根据各部门的业务属性分别归集到不同的费用类型中（销售费用、管理费用、制造费用、研发费用等）。针对对此类问题，首先是收集及整理组织与各类费用项目对应的费用属性关系映射表。

表6  L公司组织与各类费用项目对应的费用属性关系映射表

通过上表，明确哪些属性费用科目是单一费用属性，哪些是多费用属性的，涉及多费用属性的可以通过维度映射关系进行匹配。在配置预算模板时，启用维度业务关系，选择对应的映射方案，同时将费用类型维度配置在页面维，且勾选全部费用类型。

维度业务关系配置逻辑

图7 维度关系列表

图8 预算模板配置图

实际编制过程中，数据会根据不同的部门与费用属性的对应关系，动态显示对应的费用类型，进而在最终的管理费用、销售费用、制造费用预算表中自动完成数据的归集。

A部门差旅费归集至销售费用

表7  A部门差率费预算表

表8  A部门销售费用预算表

B部门差旅费归集至管理费用

表9  B部门差率费预算表

表10  B部门管理费用预算表

4、跨部门数据联动

L公司在预算填报上，存在部分预算数据，在一个组织或几个组织填报。但数据需要跨组织分摊的情况，如人力资源部统一填报工资、社保预算，各责任中心获取人力部填报的其所属下级组织的数据进行展示；维修费、汽车费用（公司车辆），由综合管理部填报并分摊归口部门，数据在对应归口部门的责任中心要能够展示。

以上述提到的两种场景为例，在系统实现上，分别使用两种方案。第一种工资类预算由于表结构是固定表，所以直接在模板配置时固定匹配费用类型，效果如下图9；第二种是动态增行模式，该类需求可通过浮动表实现，并将组织维度放到行维实现组织可选，如下图10所示，各自责任中心模板在列维配置对应组织，即可实现数据自动联动。

固定表数据跨组织分摊

图9 固定模板编辑列表

浮动表数据跨组织分摊

图10 固定模板编辑列表

5、利润预算表

由于L公司的利润表除了收入、成本部分会显示到具体产品大类，其余部分只到科目级，所以相比较于各类费用预算、销售预算等的维度结构要少很多，故利润表采用单独的数据集。基于此种情况，利润表中的数据，可以通过业务规则实现跨数据集的获取。

利润预算表效果图

图11 报表编制-利润预算表

表11 利润预算表

业务规则列表

图12 业务规则列表

星瀚预算应用中，业务规则基于业务模型编写，支持跨数据集业务规则实现预算利润表。

业务规则配置示例

图13 业务规则配置列表

6、滚动预算

L公司存在两类滚动预算表，一类为销售合同进度滚动预算，一类为控参股公司利润滚动预算，此处以后者作为案例介绍。

L公司控参股滚动预算包括：利润预算表、验收计划预算表（浮动表）和执行差异分析表，其中差异分析自第二月起有实际数据能够分析。利润预算与验收计划表通过配置勾稽关系，实现主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、其他业务成本相关数据的勾稽判断。填报周期是除年度版外，每个月两版进行滚动，通过版本复制的方式，将上版数据复制到下版，进行数据调整，同时保留上版数据。

整体业务逻辑如下

图14 整体业务逻辑图

预算模板设计的配置逻辑如下

表12 预算模板设计的配置逻辑表

系统最终效果

图15 系统最终效果图

当利润预算表的主营业务收入、主营业务收入-内部、其他业务收入、其他业务收入-内部、主业务成本、主营业务成本-内部、其他业务成本、其他业务成本-内部数据与验收计划明细表中的对应维度组合数据合计不相等时，点击勾稽关系检或者提交单据时会提示勾稽关系检查不通过，点击检查报告按钮，可以查看具体的不通过明细。

利润预算表-勾稽关系检查不通过提示

图16 报表编制-利润预算表

验收计划表

图17 报表编制-验收计划表

勾稽关系的配置如下，左侧为利润表勾稽科目，右侧为验收计划表勾稽科目，通过成员范围进行勾稽条件限定。上方绑定预算模板中将需要勾稽的预算表预置，同时参数配置中L企业采用了0.01的容差值配置，以解决验收计划表计算造成的尾差不匹配问题。

勾稽关系配置

图18 勾稽关系配置表

7、用户组的应用

关于用户权限的处理，L公司通过建立与预算组织相同的用户组，对用户组进行模板权限、数据权限、维度管理权限等的分配，最后对每个用户组进行人员的分配，达到了用户间接获取相应各类权限的目的。此种方式好处是，权限体系清晰，且人员调动的情况下，可以快速实现权限的替换，规避了按人分配不能及时收回权限和新用户再次处理多处权限配置的问题。

三、方案可推广价值

1、行业普适程度

1. 汇总层级罗列下级组织需求

   对于大多数企业而言，汇总层级预算罗列展示下级组织及数据，是管理上的普遍需求，该需求可通过本方案【上级预算表罗列下级组织】部分配置实现，但存在维护上的不便利性，读者后续可关注产品迭代情况，是否有产品级的更好解决方案。

   
   

2. 费用自动归集

   对于制造类企业而言，费用结构的多样性普遍存在，利用本方案提到的维度业务关系可以很好的解决此类需求。

   
   

3. 跨组织数据联动

   数据分摊逻辑在很多企业也是存在的，这种需求的预算可以有两种方式来做：一种是线下沟通好，各组织编制自己的分摊预算数据；一种是本方案提到的，由统一归口部门进行预算数据的统一填报，此时可以通过预算模板上的组织维度配置，实现数据的归属。

   
   

4. 用户组的应用

   用户变更调整是业务常见需求，通过本方案提到的用户组方式处理权限体系，让权限体系管理更高效与清晰化，具有普适推广意义。

2、对客户价值

1. 实现了模板的线上规范化

   完成了模板分类规范，分别构建了部门模板分组、事业部滚动表分组、各个责任中心分组、集团分组及控参股公司分组。各级组织根据不同权限，按需分配模板。模板内或间的逻辑规则后台内嵌，实现自动化控制，不可随意修改报表样式。

   
   

2. 支持多视角填报与查看预算

   解决了按照部门、法人、事业部、财务以及控、参股等不同视角填报与查看预算的诉求。

   
   

3. 满足了跨部门数据高效实时协同的需求

   一是跨部门分摊数据的归集，二是财务数据的补充填报，每个责任中心建立一个虚拟的财务填报部门，用于财务人员补充利润表中的部分财务数据。数据补充后，各责任中心利润表中直接呈现。

   
   

4. 数据高效自动汇总

   通过多维模型设计与构建、业务规则等的自动化计算、维度业务关系的配置等，实现责任中心、集团数据的高效自动汇总，费用、利润表的快速数据归集。

四、注意事项

• 业务规则：业务规则的编写要做好左侧使用条件限定，否则容易造成垃圾数据生成。

  
  

• 预算模板：预算模板在配置的过程中，列头最好不要画在数据区域范围内，尤其对预算表的样式有较高要求的客户需要格外注意，否则预算表在提交审批后，原有列头的颜色会发生变化。

  
  

• 浮动预算：如果涉及组织在行维且需要浮动选择的情况，预算模板需要分配至整个公司组织结构的最上级，如L公司分配至集团级。这种分摊模式在星瀚产品层面认为是某具体部门代集团填报预算，分配到自己部门是无法看到预算表的。读者如果此类需求需要注意分配层级，且后续可关注产品迭代是否有其他解决方案。

  
  

• 预算审批流：如果未来在审批结束后可能存在因特殊原因需要反审核的情况，建议流程节点的最后一个节点配置成预算归口人节点，该归口人可以为预算的主管会计或相关管理人员，这样既解决了需要使用最后审批领导账号反审批的麻烦，也保障了反审核在管理上的严谨性。

  
  

• 数据权限：对于权限较大的部门，如涉及跨组织填报数据的部门，需要分配对方组织的数据权限，此时需要注意的是，如果某一通用模板不需要该部门查看，则该部门需要单独配置预算模板，以此来解决数据权限相同、模板可见性不同的问题。

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