(干货)企业产生中的业务招待费应该如何处理?

栏目:云星空知识作者:金蝶来源:金蝶云社区发布:2024-09-16浏览:1

(干货)企业产生中的业务招待费应该如何处理?

每逢节假日,就少不了“吃喝送礼”,这就是我们经常说的业务招待费了。你知道企业产生业务招待费应该如何处理吗?我们一起来看看吧!


【emoji】业务招待费的定义

业务招待费,是指企业在生产、经营等业务中,因合理需要接待应酬而支付的费用。

税务机关通常将招待费的支付范围界定为餐饮、住宿费、香烟、食品、礼品、正常的娱乐活动、安排客户旅游等项目。

《企业所得税法实施条例释义》中解释,招待客户的住宿费和景点门票可以作为业务招待费核算。

【emoji】业务招待费的扣除范围

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【emoji】业务招待费的范围
1.因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支;
2.因企业生产经营需要赠送客户纪念品的开支;
3.企业发生的员工与外部人员到旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支;
4.因企业生产经营需要而发生的外部业务关系人员的差旅费开支。

提醒:

①业务招待费必须是生产经营需要产生的;
②赠送外部人员产生的支出;
③差旅费是外部业务关系人员产生的而非本公司员工。

【emoji】易错点的界定

1.所有的餐费≠业务招待费
1️⃣ 员工培训时合规餐费,应计入职工教育经费;
2️⃣ 公司开董事会发生餐费,应计入董事会会费;
3️⃣ 影视公司因拍摄发生剧中餐费,应计入影视成本;
4️⃣ 工会组织员工活动期间发生餐费,应计入工会经费;
5️⃣ 公司筹建期发生餐费,应计入开办费;
6️⃣ 以现金发放给员工餐补,应计入工资薪金。

2. 业务宣传费≠业务招待费
1️⃣ 委托加工、对公司形象、产品宣传作用的,作为业务宣传费;
2️⃣ 因业务洽谈会、展览会的餐饮住宿费,作为业务宣传费;
3️⃣ 搞促销活动时赠送给客户的礼品,作为业务宣传费。

举个栗子:
①公司购进了一批月饼赠送客户,直接购买送给客户,性质属于送礼,无论是财务上还是税务上,应计入业务招待费进行核算。

②公司若将购买的月饼委托礼品策划公司进行公司形象设计后赠送给客户,对公司做起宣传,应计入业务宣传费进行核算。

3. 职工福利费≠业务招待费
员工年终聚餐、午餐、加班餐,应计入应付福利费。

举个栗子:公司统一为员工提供工作餐的,工作餐的费用记作职工福利费而不是业务招待费。

4. 所有的差旅费≠业务招待费

1️⃣员工出差途中符合标准的餐费,应计入差旅费。


2️⃣ 只有本公司的员工出差发生的费用才能在差旅费里核算,外单位人员来公司出差,相关费用不能作差旅费处理。

举例:公司聘请会计师事务所做审计,事务所的注册会计师(外部人员)来公司工作发生的差旅费就应在业务招待费核算。

5. 所有的会议费≠业务招待费
公司组织会议,如年度经营会、股东会、董事会,与会期间的餐费、住宿费等记到会议费。

【emoji】 注意:计入会议费需要有相关材料证明会议的真实性,作为税局备查资料,否则不预入账,缺少规定的材料也是不得入账的,相关材料如下:
1️⃣ 会议议程(写明本次会议的主题、时间、地点以及相关人员的签字)
2️⃣ 会议时间
3️⃣地点
4️⃣ 会议现场照片(包含本次会议的主题)
5️⃣ 会议参与人(签到表)
6️⃣ 会议的具体目的
7️⃣ 费用标准(有餐费、住宿费的需要提供酒店的证明或者发票


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每逢节假日,就少不了“吃喝送礼”,这就是我们经常说的业务招待费了。你知道企业产生业务招待费应该如何处理吗?我们一起来看看吧!【emoj...
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