【概述】

1.不同法人组织之间跨组织销售退货(法人会计核算体系)

业务场景:法人组织测试1和测试2有业务往来,测试1委托测试2进行销售,后续客户退货,测试2将货物退回给测试1。

1)测试2组织下找到之前的销售出库单下推销售退货单XSTHD000493,审核后系统自动生成的内部交易单据为销售退货单(测试1)XSTHD000505和采购退料单(测试2)CGTL000119。

销售退货单上的销售组织、结算组织均为测试2;库存组织、货主、保管者等均为测试1。

2)针对该跨组织业务的销售退货单创建结算清单,设定跨组织销售出库单的结算价为150,销售退货单的结算成本价200,将生成的应收应付结算清单审核之后分别在对应2个核算组织进行核算。

测试2组织:核算后外部销售退货单XSTHD000493默认取内部的采购退料单CGTL000119成本:

测试1组织:因为本案例中是用跨组织的销售出库单下推跨组织的销售退货单,生成的内部的销售退货单XSTHD000505成本来源上游的内部销售出库单的成本,故显示为上游单据携带。

总结:

①不同法人组织之间的跨组织销售退货和跨组织销售出库业务的成本取价逻辑是一样的,即生成的内部的采购入库单(采购退料单)取的是已审核的应付结算清单的成本

②生成的内部销售出库单(销售退货单)按计价方法核算(若是跨组织销售出库下推跨组织销售退货,则内部的销售退货单可取源单成本)

③对外的销售出库单(销售退货单)取的是内部采购入库单(采购退料单)的成本,成本来源为上游单据携带

2.同法人组织下两个利润中心之间跨组织销售退货(利润中心核算体系)

业务背景:法人组织101蓝海柴油机公司下的2个利润中心,总装事业部委托机加事业部进行销售,后续客户退货,机加事业部将货物退回给总装事业部。

1)机加事业部下找到之前的跨组织销售出库单XSCKD000184下推做销售退货单XSTHD000145,销售退货单上的销售组织、结算组织均为机加事业部;库存组织、货主、保管者等均为总装事业部,系统生成的 调出货主:机加事业部,调入货主:总装事业部 的内部交易单据:退货方向 分步式调出单FBDC000070和退货方向 分步式调入单FBDR000066。

各利润中心独立核算,在利润中心会计体系下创建结算清单时分别维护销售出库结算成本价120,销售退货结算成本价100,生成的应收应付结算清单审核之后分别2个核算组织进行核算

机加事业部核算后单据销售退货单XSTHD000145、分步式调出单(退回)FBDC000070成本取值如下:(销售退货单成本取自分步调出单(退回)故是上游单据携带,而分步调出单(退回)成本是组织间结算的应付结算清单)

备注:之前的跨组织销售出库单XSCKD000184生成的内部交易单据为:普通方向的分步式调出单FBDC000068和普通方向 分步式调入单FBDR000064。

总装事业部 核算后单据分步式调入单(退回)FBDR000066 成本取值如下:(一般取加权平均价)

如没有加权平均价,且设置了零成本单据取价规则按零成本取价进行暂估,或可以在核算单据查询手动维护。

总结:

①分步式调出和分步式调入的退回方向和普通方向不同,即:分步式调出(退回)即等同于内部的采购退料单;分步式调入(退回)即等同于内部的销售退货单。

②利润中心独立核算,同法人组织下不同利润中心的跨组织销售业务生成的内部交易单据分步调入单(普通)、分步式调出(退回)取的是组织间结算应付结算清单成本。

③内部分步式调出(普通)一般取加权平均价;内部分步式调入(退回),一般如对外销售退货单是出库单关联下推取上游单据携带(成本金额和出库单生成的内部交易单据分步式调出(普通)一致),如手动新增的对外销售退货单则取核算的加权平均价或暂估价。

④对外的销售出库单(销售退货单)取的是内部分步调入单(普通)、分步式调出(退回)的成本,成本来源为上游单据携带。

二、跨组织销售退货账务处理

(1)不同法人组织间跨组织销售退货参考账务处理:

机加事业部:外部销售退货单、内部采购退料单 (单到补差模式)

销售退货单: 借:-主营业务成本

                           贷:-原材料(存货类科目)

采购退料单:借:原材料

                           贷:-应付账款_暂估应付款

应付单:借:应付暂估

                  贷:应付账款

总装事业部:内部销售退货单:

销售退货单: 借:-主营业务成本

                           贷:-原材料

(2)同法人组织下利润中心间跨组织销售退货(利润中心独立核算)

机加事业部:外部销售退货单、分步式调出单(退回)(单到补差模式)

销售退货单: 借:主营业务成本

                           贷:原材料(存货类科目)

分步式调出单(退回):借:-原材料

                                 贷:-应付账款_暂估应付款

应付单:借:应付暂估

                  贷:应付账款

总装事业部:分步式调入单(退回)

分步式调入单(退回): 借:主营业务成本

                                 贷:原材料