【问题方案】

连续年度编制合并报表,在没有抵消这笔内部交易未实现利润前,资产负债表的未分配利润期末数是与利润表净利润的本年累计数差了这个金额的。刚好每年1月对利润表营业成本的本期数、本年累计数再单独抵消这笔业务,最后的1月的资产负债表与利润表才能勾稽上。

一般工作底稿设置了本期数关联本年累计数,抵消分录中“贷营业成本本期数”应该设置成“贷营业成本本年累计数”,系统自动生成了未分配利润期末数的抵消分录,可再到这笔抵消分录中手工录入一笔未分配利润期末数的抵消分录,金额刚好与自动生成的抵消分录冲抵。