工作底稿中合并数与借贷方调整数和抵消数计算逻辑

[说明] 1.以资产负债表“货币资金”报表项目为例,在报表项目中可以查询到“货币资金”的方向为“借方”,那么货币资金合并数=汇总数+借方调整数-贷方调整数+借方抵消数-贷方抵消数; 2.以资产负债表“应付账款”