使用成本法抵消的权益类抵消分录模板金额取值详解(100%控股&同一控制&多层合并&抵权益)

[问题描述]

合并方案下的有些投资公司与被投资公司之间不是直接控股关系,因此合并方案建立了多层合并范围。权益抵消支持使用成本法进行抵消,成本法抵消不用进行权益调整。如果投资公司与被投资公司股权关系都是100%控股,那么100%控股&同一控制&多层合并的条件下如何使用成本法进行权益抵消。

[解决方案]

情形一:投资公司与被投资公司在同一合并范围。

如下图B公司与P公司的控股关系

操作方法和模板配置与100%控股&一层合并操作方法类似,具体可以参考:

情形二:投资公司与被投资公司在不同层级。

权益抵消与其他抵消类型重大区别是:权益抵消存在控制与被控制关系,一般控股公司建在上层,被控股公司建在下层;如下图A集团与B公司控股关系

成本法权益抵消分录模板配置如下,长期股权投资取投资公司抵消表数据。实收资本和资本公积来源于被投资公司合并报表,把跨层级的组织间关系转换成上层组织与下层合并范围的关系。

情形