实践案例 | 某大型制造业企业盈利能力分析应用实践

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大型制造业企业由于产品线众多、业务记账复杂、损益金额分摊规则复杂，财务人员在出具管理报表时遇到了取数麻烦、人工计算工作量大、正确性无法保证等诸多痛点。

本文介绍了L企业的管理报表解决方案，借助金蝶云星瀚-盈利能力分析应用，从数据建模、业务规则配置到轻报表/轻分析，实现了更快速、准确的分析结果，大幅提高了管报出具效率。

撰稿人：金蝶-吴超林

一、业务背景

L企业是国内制造业500强，产品销往海内外多个国家和地区，有40+个利润中心。L企业的利润中心按产品线的维度划分，在利润中心内部划分国内业务和海外业务，由不同的人员负责。内部管理报表按照板块-事业部-业务线-产品线的层级关系来出具。

图1  L企业产品线架构图

为了能进行更精确的盈利分析，L企业在出具不同口径的管理报表时，对公共类成本、费用的金额需要进行非常精细化的分摊，并需要从多个维度进行盈利分析、边际贡献分析。

(一) 客户场景

L企业在多维盈利分析中，有以下8大主要业务场景：

（1）按业务、业务线、产品线多维度的期间费用分析；

（2）按业务、业务线、产品线多维度的本量利分析；

（3）按单台车(整机)维度的收益测算分析；

（4）按业务、业务线、产品线多维度的业务利润分析；

（5）按业务、业务线、产品线、产品平台多维度的分平台毛利率分析；

（6）按产品线维度的出口销量分析；

（7）按单台车(整机)维度的海外业务毛利分析；

（8）按时间维度的多币别财务指标分析；

为了更精确、多维度的分析各管理架构层级的损益情况， 公共类成本、费用需要按照一定的规则进行精细化分摊，如：

国内业务的公共类期间费用分摊：先以成本中心归集期间费用，然后根据各利润中心的预算收入占比对成本中心的费用进行分摊；

海外业务的公共类期间费用分摊：先以海外成本中心归集期间费用，然后根据各利润中心的实际收入占比进行分摊；

公共类生产耗能分摊：先根据工厂归集固定耗能，然后根据工厂里各产品线的实际产品产量占比进行分摊；

......

(二) 痛点分析

由于L企业的产品线众多、业务记账复杂、金额分摊场景复杂，财务人员在出具管理报表时，遇到了以下5个痛点：

（1）手工计算：公共费用分摊需要人工计算，工作量大、分摊步骤多、且计算正确性无法保证；

（2）取数麻烦：业务数据（例如产量、耗电量、运费、返利、折扣、三包服务费、三包索赔等）需要人工去各个业务模块中搜集和归集，耗时巨大；

（3）无法追溯：针对分摊后的结果数据，无法追溯整个数据处理流程；

（4）可视化差：通过EXCEL输出的结果数据，进行多维分析时不够灵活和快速；

（5）工作量大：目前L企业的管报出具需要差不多6个财务人员耗费3人天，总计18人天工作量；

因此，L企业期望在保证分摊数据和管报的准确性的前提下，在月结后的24小时内将集团的所有管报出具完成。

二、 解决方案

(一) 整体思路

（1）在盈利能力分析应用中，基于L企业的分析场景，进行数据建模，并从业务单据、事件库、总账凭证、科目余额表等数据源中获取分析数据；

（2） 基于企业的场景，配置业务规则，进行金额分摊、维度推导、手工数据补录等数据处理工作；

（3） 基于轻报表/轻分析，输出企业的多维盈利分析报表；

图2  解决方案图

(二) 经典场景举例

场景1：按单台车进行收益测算分析

单台车的收益测算表是L企业最关注的管报，报表展示售出的每台车的收入、返利、成本、分摊到单台车的损益金额（因账务只核算到产品线，产品线的销管财费用及其他损益在核算单台车的损益时需分摊到单台车），从而计算单台车的净利润，帮助企业把控每个产品线的单台车收益情况。

其中，为了实现单台车的收益测算，系统通过将每个产品线的损益金额按单台车的毛利额占比分摊到单台车上，将单台车的售后服务费按三包索赔收入占比进行分摊等分摊方式，实现了产品线损益金额的精细化分摊，从而计算出单台车的损益金额。图3  按单台车的收益测算分析图  

图4  按单台车的收益测算分析图

场景2：按业务、业务线、产品线多维度的本量利分析

L企业需要根据业务、业务线、产品线逐级进行本量利分析，不同管理架构层级的业务领导需要分析自己负责业务的边际贡献。为了实现这一目的，L企业要求对于公共类的金额精细化分摊到具体产品线上，如：费用类公共金额需要根据产品线预算收入占比分摊到各产品线上，工厂的固定耗能需要根据各产品线的产量占比分摊到各产品线上等。

以工厂的固定耗能分摊为例，从当期生产工单中获取每个产品线整车产量，将产量归集到各工厂，同时，将核算到成本中心的固定耗能，按照成本中心与工厂的对应关系，将耗能归集到工厂，然后按照产品线的实际产量占比分摊这些固定耗能。分摊结果的示例如下：

图5  生产耗能分摊图

三、关键步骤

下面将基于上述场景2，来详细说明在产品中如何实现。

(一) 数据建模

创建分析体系，基于客户的分析场景所涉及的维度，在分析体系中新增需要的维度、度量。上述场景2需要配置维度：组织、期间、科目、工厂、业务线、业务、产品线、成本中心等，配置度量：产量、本期发生额、本季累计、本年累计等。

然后，用新增的维度和度量创建不同的分析模型，将分析场景需要用到的维度和度量添加到分析模型中，并创建分析模型的数据表。

图6  分析体系-维度图

图7  分析模型图

(二) 数据获取

1、定义取数方案

创建好所需的数据源，数据源支持总账凭证、事件库、科目余额表、实体对象、合并报表、预算；基于分析模型和数据源，定义取数方案，将分析模型的维度、度量和数据源的字段进行映射。

场景2需要用到的数据如：收入、成本、费用的本期发生额，各产品线的本期产量，各产品线的本期销量等，涉及总账凭证、事件库（通过事件库从业务数据中获取产量、销量），所以，需要配置数据源：总账凭证、事件库。在分析体系里，创建数据源为总账凭证的取数方案、数据源为事件库的取数方案。

2、数据获取

完成取数定义配置后，可在数据获取页面获取数据。

图8  取数方案图

(三) 定义业务规则

业务规则支持推导、分