研发加计扣除台账

研发加计扣除台账

变更记录

产品版本	更新内容	更新日期
V5.0.020	完善了研发加计扣除台账功能，根据研发加计扣除2022年政策对台账进行完善，补充了2022年相应扣除政策选择，满足2022年年报进行研发加计扣除的需求	2023年04月
V6.0.4	新增了研发加计扣除台账支持引出功能	2023年12月

1 简介

1.1功能介绍

【研发加计扣除台账】支持对本企业就本年度发生的自主研发发生的研发费用、委托研发发生的研发费用以及当前年度下可在企业所得税前加计扣除的研发费用的金额。

1.2 应用场景

企业以年度为维度，区分研发费用加计扣除的申报类型，对本年发生的研发费用进行统一管理，同时作为企业所得税预缴申报、汇算清缴的研发费用加计扣除的数据源。

1.3 系统路径

路径：【税务云】→【企业所得税】→【税务台账】→【优惠事项类台账】→【研发加计扣除台账】

1.4 字段/按钮说明

基本信息字段说明

字段名称	详细解释
本年可享受研发费用加计扣除项目数量	本年可以享受研发费用加计扣除的项目的数量
申报类型	当前台账适用于企业所得税预缴或企业所得税汇算清缴
研发费用加计扣除类型	选择税务组织适用的研发费用加计扣除类型
适用100%加计扣除	用于预缴时可选是或否，2022年度制造业及科技型中小企业可选择是
加计扣除比例及计算方法	根据实际情况选择

自主研发汇总页签的字段说明

字段名称	详细解释
人员人工费	人员人工费用页签下各项费用的合计金额
直接投入费用	直接投入费用页签下各项费用的合计金额
折旧费用	折旧费用页签下各项费用的合计金额
无形资产摊销费用	无形资产摊销费用页签下各项费用的合计金额
新产品设计费	新产品设计费用页签下各项费用的合计金额
其他相关费用	其他相关费用页签下各项费用的合计金额
经限额调整后的其他相关费用	限额调整后费用页签下各项费用的合计金额
自主研发费用合计金额	根据税法可以在企业所得税前扣除的各项费用的合计金额

人工人员费用页签的字段说明

字段名称	详细解释
直接从事研发活动人员工资薪金	支付给研发人员的工资薪金金额
直接从事研发活动人员五险一金	给研发人员缴纳的养老保险、医疗保险、失业险、生育险、工伤险以及住房公积金的合计金额
外聘研发人员的劳务费用	支付给外聘的研发人员的劳务费用

直接投入费用页签的字段说明

字段名称	详细解释
研发活动直接消耗材料费用	用于研发活动而支付的材料费用
研发活动直接消耗燃料费用	用于研发活动而支付的燃料费用
研发活动直接消耗动力费用	用于研发活动而支付的动力费用
用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费用	研发活动中发生的中间试验、产品实验的模具、工艺装备开发及相关的制造费用
用于不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费	研发活动中发生的不构成固定资产的样品、样机和一般测试手段的购置费用
用于试制产品的检验费	研发活动用于试制产品而发生的费用的金额
用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、校验、维修等费用	研发活动中发生的仪器、设备的运维维护、调整、校验、维修等相关费用的金额
通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费	通过经营租赁方式租入的用于研发活动的一起、设备的租赁费金额

折旧费用页签的字段说明

无形资产摊销费用页签的字段说明

新产品设计费用页签的字段说明

其他相关费用页签和限额调整后费用的字段说明

字段名称	详细解释
技术图书资料费、资料翻译费、转嫁咨询费、高新科技研发保险费	与研发活动相关的技术图书资料费、资料翻译费、转嫁咨询费、高新科技研发保险费额
研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用	研发活动产生的研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用的金额
知识产权的申请费、注册费、代理费	与研发活动相关的知识产权的申请费、注册费、代理费等费用的金额
职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费	发放或提供给研发人员的职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费等费用的金额
差旅费、会议费	研发人员发生的与研发活动相关的差旅费、会议费等费用的金额
限额调整后费用	全部研发项目的其他相关费用限额=全部研发项目的人员人工等五项费用之和*10%/(1-10%);若其他相关费用之和小于计算出的限额，限额调整后费用=其他相关费用之和，若其他相关费用之和小于计算出的限额，限额调整后费用计算得出的限额调整后的费用。

委托研发项目明细的字段说明

字段名称	详细解释
委托境内机构或个人进行研发活动所发生的费用	填列企业研发项目委托境内机构或个人进行研发活动所发生的费用
委托境外机构进行研发活动发生的费用	填