实践案例 | 企业自行承担运保费的计提与分摊方案

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针对企业自行承担运保费的情况，如何按照货物运输过程精准匹配业务场景以及需要计提的费用项目，实现成本的精准分摊与管控？

本期案例为您分享某大型飞机维修集团运保费计提与分摊应用实践，通过运单号匹配业务场景、费用项目，进而确定分摊规则及逻辑，实现成本精准分配。

撰稿人：金蝶-蔡珍玲

一、业务背景

业务现状

针对某大型飞机维修集团，其所需的航材、物料大多数需从国外进口、报关，且企业：

1. 需自行承担运保费，该运保费需要在入库时提前计入存货成本；

2. 在实际物流费用账单到来的时候，需要把之前计提的运保费相关的成本冲回，物流费用账单和采购入库无直接关联关系，无法通过核心单据号相同直接调用核销平台的分摊功能。

客户痛点分析

1. 针对不同的贸易方式、运输方式需要计提的运保费的费用项目不一致；

2. 客户存在一个采购订单、多段运输、分批到货的场景，存在账单比货物先来、多笔账单多次到来的情况，需要实现收到实际账单或者实际到货入库时，对计提的标准运保费的精确冲回。

客户诉求与期望

1. 针对多段运输，能够在采购入库审核时，计提完整的运保费费用项目；

2. 在实际账单到来时，能够准确冲回计提的运保费费用项目；

3. 在实际账单到来时，能够按照一定的规则对不同类型的费用项目进行运保费实际费用的分摊。

二、解决方案

整体思路

1. 在货物入库的批号主档里面记录货物的多段运输的运单号；

2. 通过运单号找到货物运输的方式、始发港或者目的港，匹配需要计提运保费费用项目的场景，从而计提每个运保费业务场景对应的费用项目；

3. 在费用项目做标记，分别适用不同的进口运保费费用项目分摊规则；

4. 根据“运单号-批号-采购入库单号-财务应付单号”这几者的关系找到分摊规则需要的逻辑关系；

5. 在实际费用分摊时，根据”费用项目+关系”找到对应的暂估应付单，生成红字暂估应付单；

6. 在暂估费用分摊及实际费用分摊，调用两次核销平台的分摊规则。

关键步骤及效果展示

1. 针对不同的费用项目配置不同的业务场景。

图1 根据费用项目配置业务场景

2. 根据不同的贸易方式、港口配置不同的业务场景。

图2 根据贸易方式及港口配置业务场景

3. 在暂估应付单记录采购入库单的单号及行号，暂估应付单冲回时把采购入库单的单号及行号携带下来。

图3 采购入库单单号及行号

4. 在批号主档记录货物的运单号，需要记录货物的多笔运单号。

图4 批号主档-主运单号

5. 在核销平台配置新的匹配规则和制定新的核销方案。

图5 匹配规则-运保费按分录暂估

6. 在实际费用账单来临时，根据“运单号-批号主档-采购订单的关系+费用项目”找到之前的暂估应付单调用冲回操作，生成红字暂估应付单，红字暂估应付单再调用核销平台核销生成红字成本调整单；同时财务应付单根据“运单号-批号主档-采购订单的关系+费用项目”将分摊后的结果传给核销平台生成实际费用分摊的成本调整单。

图6 费用分摊记录列表

三、方案的可推广价值

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