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标准的制造费用归集方式一直采用从总账凭证取数，企业有及时了解和管控各部门发生的可控费用的需求时难以进行满足。该如何对各模块数据归集进行前置，灵活适配企业的管理需求呢？

本期文章为大家带来来自一线的真实案例，通过业务端归集的各项费用金额，助力企业成本核算精细化管理水平提升。

撰稿人：金蝶-曹劲峰

1 业务背景

J公司为了提高成本核算的精细化管理水平，及时了解各业务部门可控费用的发生情况并进行有效管控，需要突破传统的成本费用归集方式，将各项费用归集由月末财务凭证过账后前置到从前端业务模块归集。

客户痛点

1、系统标准的制造费用归集方式一直采用从总账凭证取数，不能满足用户及时了解和管控各业务部门发生的可控费用的需求。

2、各项费用的发生情况没有统一的归集模块以供查询，只能从各个模块分别查询统计，系统操作繁琐。

（涉及的模块包括：应付模块：暂估应付单、财务应付单、其他应付报账单；存货核算模块：标准材料出库单、成本调整单；固定资产模块：固定资产折旧、无形资产折旧等）

3、客户对总账科目的设置没有细化到费用项目的维度，没有设置与费用项目对应的明细级科目和核算维度。

4、成本费用归集需要实现跨模块取数，需通过二开快速实现。（备注：跨模块取数功能会在22年11月28日版本通过标准功能实现，后续可直接使用）

客户诉求与期望

• 总账凭证归集的各项费用只是汇总数据，核算维度不如业务数据的精细，从业务端取数更符合企业成本的精细化管理需求；

• 通过各项费用的跨模块取数，随时了解各项费用发生情况（只要业务端单据审核后，不需要等到月末生成财务凭证），数据来源清晰、一目了然；

•  减少财务人员月末处理凭证的工作量， 也不需要额外增加科目的核算维度或明细科目。

针对以上客户诉求，客户需求汇总为以下两条：

1、从业务端归集的各项费用金额准确，与科目余额表的数据一致。

2、可以对归集的数据来源进行追溯查询（联查到具体的业务单据）。

2 解决方案

整体思路：通过二次开发实现从不同业务模块进行费用项目的归集，自动生成制造费用归集单，实现和标准产品的无缝衔接，具体情况如下：

1、明确各项费用的数据来源，避免重复归集：

数据来源包括：总账、固定资产、应付单、存货核算记录（领料单、成本调整单）

• 从总账取数的费用项目（13个）：车辆使用费（6个）、政府性基金（3个，增加明细科目和核算维度）全部从总账取数，其他从总账取数的费用项目（4个）：安全费用（应急演练费、救援物资）、长期待摊费用（科目增加项目核算维度区别新老线）、保险费（财产保险费（除办公场所））、其他制造费用（除泥饼处置费以外的费用）

• 从固定资产模块取数的费用项目（3个）：固定资产折旧、特许经营权摊销、其他无形资产摊销

• 从应付单取数的费用项目（7个）：开采成本（原协作成本）、生产用燃料费（代扣代缴水电费）、副产品处置费、劳务费、机械（设备）维修修理费、租赁费（计件机械租赁费）、中介机构费、检验检测费、副产品处置费；

• 从存货核算模块取数的费用项目（3个）：开采成本（领料用途-爆破运输）、生产用燃料费（汽柴油）、其他物料消耗；

2、从各模块自动生成制造费用归集单，实现与标准产品的无缝衔接。

制造费用归集单字段清单：

3、明确各模块的取数逻辑，包括业务范围、单据范围。

3.1应付模块数据采集生成制造费用归集单

解决方案：通过暂估应付单、财务应付单行项目里的费用项目字段进行分类汇总，生成制造费用归集单。

生成制造费用归集单时间和触发点：需要进行制造费用归集时，执行跨模块引入。

暂估应付单：单据范围为“单据类型=费用采购暂估、爆破结算暂估应付单、其他暂估应付报帐单”

1）单据类型=费用采购暂估，金额=行项目的“金额”+“税额” （含税）

2）单