采购入库单“可抵扣税额”&“计成本金额”应用场景介绍

1 场景描述

纳税人企业采购用于生产加工用的农产品，按国家政策规定可享受一定比例的税额抵扣；

纳税人企业向一般纳税人采购并取得增值税专用发票的，可以凭专票抵扣销项税。

基于以上业务场景，采购入库单需要计算出“可抵扣税额”并以价税合计金额减去抵扣的税额，才是实际的成本金额，并以此进行存货核算。

2 实现方式

• 版本要求：V5.0.013

• 采购入库单增加了“农产品采购入库单”的单据类型，用来区分是否农产品采购业务；

• 采购入库单单头字段“发票类别”，获取自供应商主数据的发票类型对应的发票类别，主要用来区分是专票还是普票（专票才可能抵扣）；

• 采购入库单分录字段“纳税人类型”，分为一般纳税人和小规模纳税人，当入库货主为核算组织时，获取自对应业务单元基础资料；
  

• 采购入库单分录字段“可抵扣率”、“可抵扣税额”、“计成本金额”的取值和计算公式请见下表。

  条件			取值逻辑与计算
  单据类型	纳税人类型	发票类别	可抵扣率（%）	可抵扣税额	计成本金额
  非“农产品采购入库单”	空	任意值	0	0	0
  非“农产品采购入库单”	小规模纳税人	任意值	0	含税=是：可抵扣税额=价税合计/（1+税率）*可抵扣率，取结算币别精度处理后，如果为“直接汇率”则乘汇率，如果为“间接汇率”则除汇率 含税＝否：可抵扣税额=金额*可抵扣率，取结算币别精度处理后，如果为“直接汇率”则乘汇率，如果为“间接汇率”则除汇率	=价税合计(本位币)-可抵扣税额
  非“农产品采购入库单”	一般纳税人	普通发票	0
  非“农产品采购入库单”	一般纳税人	专用发票	等于“税率”
  等于“农产品采购入库单”	任意值（实际情况下为一般纳税人）	任意值	优先BOPT携带；未携带则从物料主数据获取；支持手工录入

       （V6.0.4版本，优化了可抵