企业所得税-捐赠支出台账

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1 简介

1.1 功能介绍

根据企业所得税税法第九条，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

企业的捐赠支出可以分为公益性捐赠支出和非公益性捐赠支出两类。在企业所得税的年度汇算清缴中，公益性捐赠支出在限额内扣除，非公益性捐赠支出不得扣除。其中：

公益性捐赠指通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（每年税局会公布列名的公益性社会团体清单）

1.2 应用场景

捐赠支出台账支持用户登记发生的捐赠支出记录，标识相应的捐赠类型，也支持承接业务前端或异构系统数据，作为汇算清缴税前扣除的数据源之一。

捐赠支出台账帮助产生公益性捐赠支出的企业做台账管理，包括登记捐赠类型、捐赠日期、账载金额、实际支出金额及收款单位等。

1.3 系统路径

路径：【税务云】→【企业所得税】→【税务台账】→【扣除调整类台账】→【捐赠支出台账】

1.4 字段/按钮说明

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