实践案例 | 集团型企业印花税实施应用实践

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集团型企业产业多、跨度大，日常涉及合同类型复杂多样，各企业涉税税目繁多，导致集团印花税管理困难。且通过线下方式沟通梳理合同相关信息，不仅费时费力，又存在入账及时性等风险。该如何实现集团印花税的智能化管理与申报？

本期案例，向您分享集团型企业印花税实施应用实践，详解实施配置步骤与注意事项，帮助企业进行印花税管理数字化转型，实现集团对印花税申报情况的有效管控。

撰稿人：金蝶-付真真

一、业务背景

客户现状

TZ集团下属400多家企业，产业多、跨度大，合同复杂多样，各企业核算印花税借助线下台账、日常操作繁琐，且集团无法管控企业申报情况。

目前客户部分企业上线了【合同法务系统】，适用对象是业务人员，用于管理企业各类合同，这部分合同基础信息完善，但缺乏税务口径分类、与印花税申报之间断节。

客户痛点

印花税虽计算简单，但实务中，除了核定征收印花税的单位，大多企业的计税依据不直接来源于账面财务数据，目前财务人员需每期线下与业务人员沟通合同签订情况，梳理合同所属税目、税率、缴纳期限等，手工登记合同台账，人为沟通不仅费时费力、入账及时性也存在风险。

各企业涉税税目众多，每家核定税种不一致，集团管理困难，且对于“小税重罚”的印花税，希望管控到各企业申报情况。

客户期望

希望通过税务云实现日常台账管理，更加智能化申报，提升申报效率。

二、解决方案

整体思路

将涉税数据从异构系统对接至税务云涉税数据管理中，作为印花税取数来源，使用税务云标品功能实现从应税凭证生成台账、再生成印花税税源，最后自动生成申报表。

详细步骤

步骤1：维护税种卡片

启用印花税卡片，按次申报和按期申报（即在税局做了“税（费）种认定”）均需在卡片中维护税目。

图1 印花税卡片

步骤2：准备涉税数据

系统路径：【税务云】→【涉税数据管理】→【印花税应税凭证】/【财务管理】→【科目余额表】、【财务报表】

印花税应税凭证：结合客户实际情况，分为两类，一个是使用合同法务系统的企业，通过二开将合同法务系统中的合同信息同步到【税务云】-【涉税数据管理】-【印花税应税凭证】；另一个是未使用合同法务系统的企业，通过新增或引入印花税应税凭证进行日常应税凭证管理。

科目余额表：部分税目的取数，来源于科目余额表，如借款合同计税依据来源于科目长期借款和短期借款等，通过二开将核算系统的科目余额表同步到【税务云】-【涉税数据管理】-【财务数据】-【科目余额表】里。

资产负债表：营业账簿的取数来源于资产负债表。

操作说明及截图：

印花税应税凭证：目前二开的同步方式有2种，一种是使用集成服务云的定时任务抓取数据，另一种是在前端点击【合同法务同步】按钮进行人工同步；用户若能通过合同名称判断所属印花税税目，则可以批量勾选合同操作【批量标记税目】，若不能直接判断所属税目，可点击合同ID，跳转合同法务系统联查合同信息。应税凭证的新增或引入操作与其他模块无异，在此不做赘述。

图2 印花税应税凭证列表

图3 应税凭证种类

科目余额表：目前二开的同步方式有2种，一种是使用集成服务云的定时任务抓取数据，另一种是在前端点击【数据中台同步】按钮进行人工同步。

图4 科目余额表

财务报表：目前二开的同步方式有2种，一种是使用集成服务云的定时任务抓取数据，另一种是在前端点击【同步报表】按钮进行人工同步。

图5 财务报表列表-同步报表

步骤3：设置取数规则

因大部分企业印花税取数规则一致，故印花税取数规则设置为共享，以节省配置工作量并方便后续推广。

图6 财产和行为税-申报项规则配置（共享）

14个印花税税目，除证券交易系统目前未支持外，其他税目均有业务发生、均需配置相应的规则。结合企业实际调研，印花税规则配置可划分为3类：

• 第一类从印花税应税凭证按照凭证名称取数，包括应税合同和产权转移书据，下述以买卖合同为例进行说明；

• 第二类从科目余额表的具体科目取数，包括应税合同中的借款合同、仓储合同等，以仓储