折旧摊销税会差异台账
变更记录
| 产品版本 | 更新内容 | 更新日期 |
| V5.0.025 |
| 2023年08月 |
| V6.0.4 | 增加“资产状态”“清理日期”字段，支持同步本年度清理卡片的折旧数据 | 2023年12月 |
1简介
1.1 功能介绍
【折旧摊销税会差异台账】是资产调整类台账，主要用于承载资产折旧摊销的税务、会计数据。
1.2 应用场景
企业若涉及资产折旧摊销的申报表填报，可使用折旧摊销税会差异台账。
结合配置的申报项规则，所得税预缴底稿第二步计税底稿的《资产加速折旧摊销》会取得台账中的有关数据，生成申报表后，会展示在预缴申报表的《A201020 资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》中；所得税年报底稿第三步所得调整的《资产折旧摊销底稿》、《加速折旧摊销底稿》会取得台账中的有关数据，生成申报表后，会展示在预缴申报表的《A105080 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》中。
1.3 系统路径
系统路径：【税务云】→【企业所得税】→【税务台账】→【资产调整类台账】→【折旧摊销税会差异台账】
1.4 字段/按钮说明
字段说明
字段名称 | 详细解释 |
| 起始日期 | 从【涉税数据管理-资产折旧摊销信息-资产清单】表中引入，主要用于查阅，可表示资产启用日期或购入日期、亦或起始折旧日期，可依用户需求而定 |
| 税务资产类别 | 从【涉税数据管理-资产折旧摊销信息-资产清单】表中引入，标识资产在税务处理上所属的类型，用于后续底稿取数过滤 |
| 加速折旧类别 | 从【涉税数据管理-资产折旧摊销信息-资产清单】表中引入，标识资产目前享受的加速折旧政策类型，用于后续底稿取数过滤 |
会计当期折旧摊销额、会计本年折旧摊销额、会计累计折旧摊销额 | 从【涉税数据管理-资产折旧摊销信息-资产清单】表中引入，指该资产在会计上计提的折旧金额 |
税务一般当期折旧摊销额、税务一般本年折旧摊销额、税务一般累计折旧摊销额 | 从【涉税数据管理-资产折旧摊销信息-资产清单】表中引入，指该资产若未适用加速折旧政策情况下，应在税务上确认的折旧金额。 例如，某资产会计上折旧3年，但按照税收法规的相关规定，改类资产的最低折旧年限不得低于5年，税务一般折旧体现按照5年折旧政策计提的折旧金额，即未享受优惠时税务上认可的折旧金额 |
税务实际当期折旧摊销额、税务实际本年折旧摊销额、税务实际累计折旧摊销额 | 从【涉税数据管理-资产折旧摊销信息-资产清单】表中引入，指该资产在税务上实际应允许扣除的折旧金额，例如，当适用固定资产加速折旧政策后，税务实际折旧是指适用加速折旧政策下税务上认可的折旧金额 |
| 纳税调整 | 按公式计算，纳税调整=会计本年折旧摊销额-税务实际本年折旧摊销额 |
本年税务实际折旧与税务一般折旧差异 | 按公式自动计算，本年实际折旧与税务一般折旧差异=本年税务实际折旧-本年税务一般折旧 该数据用于后续取数筛选数据 |
| 本期税务实际折旧与税务一般折旧差异 | 按公式计算，本期实际折旧 |
折旧摊销税会差异台账
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