一 前言

生产制造型企业的工艺过程、成本管理往往存在很大的不同，导致成本核算方法也存在很大区别，主要体现在三个方面：一是成本核算的颗粒度不同，有的企业核算精细，而有的企业粗放；二是各个企业的成本构成不同；三是成本核算的来源单据不同及时间范围不同。所以每个核算组织在进行成本核算之前需要对成本核算颗粒度、成本构成、成本核算方法、成本来源单据等进行确定，在金蝶星瀚系统上则体现为成本中心、成本子要素、成本核算对象规则、成本参数、成本归集配置等基础数据，在进行成本核算之前，用户必须要完成这些基础数据的确认及配置工作。  

在实际成本应用上线之前，客户需要完成初始化工作。建议与客户确认是否需要录入初始化数据；如用户确认不需要录入成本初始化数据，需要对车间未关闭工单进行梳理：

1）工单未开工，上线前关闭，上线后重新下工单

2）工单有领料无入库，需要做领料冲销并关闭工单，上线后重新下工单，重新领料；

3）工单有入库，需要先关闭工单，上线后对剩余数量重新开工单

如用户无法完成以上操作，则确认将未完成的工单录入至成本，需要先做如下工作：

1、  启用成本账簿

2、  定义成本中心

3、  定义成本子要素

4、  定义成本核算对象规则并生成成本核算对象

5、  收集成本核算对象的子物料明细的数量、金额并录入

在核算之前哪些基础资料需要确认，建议用户完成如下基础数据的配置工作：

1、  成本子要素

2、  成本中心

3、  作业活动

4、  成本动因

5、  成本参数及成本归集配置

6、  成本核算对象规则及成本核算对象

7、  成本子要素与物料对应表

8、  成本子要素与费用项目对应表

二  成本中心

应用场景：

成本中心：是对成本和费用承担控制、考核责任的中心，是对费用进行归集、分配，对成本进行控制、考核的责任单位。成本中心设置的颗粒度不同，可反映成本管理的精细程度。

 操作指引：

1、  成本中心类型：系统提供6大类型：管理、研发、销售、采购、基本生产、辅助生产等；用户可基于自身管理诉求，对成本中心类型进行选择。如生产车间定义为基本生产类型的成本中心，基本生产类型的成本中心用于生产成本的归集、分配及计算；辅助生产类型的成本中心用于辅助费用的归集与分配，其他类型成本中心在成本模块用于费用的收集。

2、      业务信息页签：反映成本中心核算的颗粒度。成本归集时将从业务单据中获取数据，系统基于来源数据的不同提供三种选项：业务单元、工作中心、行政组织，分别对应源单不同的字段。

如用户的成本管理维度为部门，可按行政组织设立成本中心，例如设置生产一部为成本中心；

如用户的成本管理维度为生产组织，可按生产组织设立成本中心，例如设置某某工厂为成本中心；

如果用户的成本管理维度为工作中心，则成本中心的明细级可设置为工作中心，例如设置工作中心机台1为成本中心。

以下为不同来源类型下，与来源单据字段的对应关系：

来源类型=业务单元时：

来源类型=行政组织时：

来源类型=工作中心时：

3、  成本中心快速新增：当用户的成本中心上层结构基于行政组织结构设置，则可使用快速新增功能快速搭建。成本中心新增后，行政组织的变化不会触发成本中心发生变化。

操作建议：

用户在设置成本中心来源时，需要确保归集的数据不重复；

示例：如A、B成本中心属于同一核算组织，A成本中心来源为行政组织甲，B成本中心来源为业务单元乙，但甲和乙在组织结构上重复，A、B引入时，同一张业务单据可同时引入到A和B，这样会导致数据重复。

同一成本中心下只能设置一个来源类型；

示例：

如A成本中心下存在两行数据，第一行数据来源类型为行政组织甲，第二行数据来源类型为工作中心乙，但甲和乙在组织结构上重复， A成本中心引入数据时，同一张来源单据会被找到两次，这样会导致数据重复。

三 成本子要素：

应用场景：

成本子要素用来反映产品的成本构成。

示例：如某一产品的成本核算要求体现材料中的原料、辅料和包材的构成，费用中直接折旧费、间接折旧费和直接工资的构成；则可在物料要素下增加成本子要素：原料、辅料、包材，资源要素下新增成本子要素：直接折旧费、直接人工、其他资源；制造费用要素下新增成本子要素：间接折旧费、其他制造费用，用户可通过报表中成本要素和成本子要素，了解成本的构成，并进行成本分析。

四  作业活动

应用场景：

辅助生产部门可通过作业活动将其归集的费用分配至其他类型部门。

 操作指引：

1、  手工新增作业活动；

2、  一个辅助成本中心只能定义一个作业活动，如一个辅助车间有多个作业活动目前需要进行成本中心的拆分

五  成本动因

应用场景：

成本动因是生产过程中，各项费用产生时的驱动因素，如机器工时、完工产量、厂房面积等，主要用于共耗材料分配或制造费用分配时的分配标准。不同的费用项目，可以定义不同的成本动因进行分配

成本动因应用场景见常见成本动因章节

六  成本参数

应用场景：

在数据归集前，需要完成成本参数的配置工作。

操作指引：

1、  成本配置参数：

有效期管理：由于成本模块默认所有单据不启用单据有效期管理，若用户需要对某张单据启用有效期管理，则需要按核算组织对单据进行设置；启用有效期管理后，单据会按时间轴记录，建议上线初期不启用有效期管理，待用户熟练操作后再启用有效期管理。

2、  成本核算参数：

辅助分配方法：该方法用于辅助费用的分配，默认为直接分配法

实际成本还原计算维度：设置实际成本还原的计算维度，默认为核算组织

3、