实践案例 | 可追溯的勾稽校验报告实践

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在合并报表/财务报表的勾稽校验环节，财务人员需要花费大量时间寻找与调整报表的勾稽差异。那如何减轻财务人员在此环节的工作量，促进财务工作转型升级呢？

别着急，本期文章为大家带来合并报表-可追溯的勾稽校验报告实践。通过设计勾稽校验科目与搭建全维度的勾稽校验，极大地提升合并报表编制与复核的效率！

撰稿人：金蝶-雷鹏

一、业务背景

（一）行业背景

• 为满足内部管理和外部披露要求，大型集团型企业一般面临巨量报表编制要求，除了常规的四大主表，一般还会有月度快报、国资委报表、审计附注、上市披露表、内部经营分析报表等等。这些报表动辄上百张，给财务人员的报表编制工作带来了巨大的压力和挑战。

  
  

• 随着近20年合并报表系统化编制的推广，报表编制的压力一定程度上得到了缓解。在勾稽校验领域，市场上各主流合并报表软件提供的勾稽校验功能，一定程度上可以快速识别勾稽差异，但依旧无法快速地复核差异和定位差异，导致并没有从根本上解放财务人员在勾稽校验方面的工作量。

（二）项目背景

• Z集团作为一家多业态、跨国经营、两地上市的大型集团型央企，日常报表编制既要满足国资委报表上报要求、还要满足A股和H股报表披露要求，再加上内部管理报表的需求，报表数量累计达400多张，财务人员每期都要花费大量的时间，进行报表的校验和差异调整，甚至花费百万请国内某知名咨询公司开发了“小A人”RPA报表工具用于协助完成报表间的校验和取数，但是实现效果并不理想。

• Z集团从2020年开始上线星瀚合并报表系统，项目组根据用户报表校验需求，基于星瀚报表平台，开发了“可追溯的勾稽校验报告”，彻底解决了Z集团财务人员报表快速校验和差异定位的难题，并得到客户的高度认可。

二、产品标准功能

为便于各位读者更清晰地理解“可追溯的勾稽校验报告”实现方案，此处首先介绍星瀚合并系统标准的勾稽校验报告功能。

星瀚合并报表系统提供单表校验和校验报告两个功能，用于解决用户的勾稽校验需求，其中勾稽校验报告使用说明如下：

表1 使用场景

三、实施优化方案

为便于各位读者更清晰地理解“可追溯的勾稽校验报告”实现方案，此处首先介绍星瀚合并系统标准的勾稽校验报告功能。

（一）方案思路

可追溯的勾稽校验报告方案，旨在弥补标准校验报告的两个痛点：

• 无法支持全维度的校验、或全维度校验效率低；

• 无法支持校验差异的向下钻取。

表2 解决思路

（二）整体方案

基于方案思路总结出如下整体方案设计：

图1 整体方案

表3 方案逻辑

方案与原则：

（1）将勾稽校验的左右等式及差额全部用报表进行展现，在搭建勾稽校验报表模板时，分别展示“勾稽校验编码”、“勾稽校验名称”、“勾稽校验左等式”、“勾稽校验右等式”、“勾稽校验差异”列；

（2）设置专门的勾稽校验差异科目，用于承载差异信息；

（3）左右等式金额尽量采用原始勾稽维度组合。

（三）方案详细设计

基于前面整体方案设计，详细方案设计与执行如下：

第一步：梳理校验类型

1.全面梳理勾稽校验类型，不同类型采取不同的处理方式：

• 简单校验：即简单左右等式的加减校验，一般不涉及多张附表，如资产负债表应收股利科目=附表应收股利科目

表4 校验类型

• 复杂校验：即涉及多个报表项目的复杂公式校验，包括乘、除、绝对值，或者跨多张样式差异较大的附表，如“现金流量表补充资料使用权资产折旧+现金流量表补充资料  固定资产及投资性房地产折旧金额