分析方案

1.1 功能介绍

本量利分析是一种帮助企业了解产品是否盈利的工具。

其中，“本”是指产品销售后结转成本，以及经营过程中发生的费用；“量”是指业务量，一般指销售量；“利”一般指营业利润。通过它，我们可以知道企业要卖多少产品才能把成本、费用赚回来。

成本、费用分为变动成本费用和固定成本费用，变动成本费用和销量相关，比如原料费，销量越多，变动成本支出越多；固定成本和销量无关，比如房租，无论销量多少，固定成本保持不变。因此，分析前需要对成本费用进行分类，以区分他们对盈利的影响。

分析方案的作用就是进行本量利分析前的数据准备，包括选择数据来源，定义报表项目、属性、取值方式等，帮助用户将财务数据处理为可用于分析的数据，并将数据提供给分析看板使用。

1.2 应用场景

某企业需要按照产品线、业务等维度，使用本量利分析模型，分析盈利情况。此时，需要在分析方案中定义各报表项目的分析属性，包括变动成本、固定成本、变动费用、固定费用、收入、销量。在定义报表项目属性时，存在以下两类典型应用场景：

1、主营业务成本拆分（固定成本、变动成本拆分）

由于产销不平衡，“本”代表产品“生产成本、制造费用”中实际销售出去转变为“营业成本”的部分。主营业务成本科目无法直接区分变动、固定成本，需要按照一定规则进行拆解，计算营业成本中，哪些是制造费用部分，哪些是生产成本部分，再由此区分变动成本和固定成本。

2、管理费用拆分（固定费用、变动费用拆分）

管理人员的工资中，岗位工资占40%，绩效工资占60%，岗位工资是固定费用，绩效工资是变动费用。岗位工资按“工资奖金+工会经费+教育经费+劳务费”*40%计算，绩效工资按“工资奖金+工会经费+教育经费+劳务费”*60%计算。此时需要将多个明细科目汇总后，按固定比例计算出“变动管理费用-工资薪金”和“固定管理费用-工资薪金”。

1.3 系统路径

【管理会计云】→【盈利能力分析】→【本量利分析】 →【分析方案】

1.4 关键字段/按钮说明

• 关键字段说明

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