佣金手续费台账

1.1 功能介绍

企业可以对发生的手续费及佣金支出进行登记管理，同时佣金手续费台账按照税法规定计算限额扣除，可以作为企业所得税汇算清缴纳税调整的数据源。

1.2 应用场景

根据《财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号）：

其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。

国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知（国税发〔2009〕31号）：

第二十条  企业委托境外机构销售开发产品的,其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分,准予据实扣除。

佣金手续费支台账帮助产生手续费及佣金支出的企业进行台账管理，包括登记业务日期、账载金额、不允许扣除金额、合同金额等。

1.3 系统路径

【税务云】→【企业所得税】→【税务台账】 →【扣除调整类台账】→【佣金手续费台账】

1.4 关键字段/按钮说明

1.4.1 关键字段说明

字段名称	详细解释
税务组织	需要编制台账的税务组织。
业务编码	根据系统编码规则自动生成。
业务名称	填写当前业务名称。
佣金手续费类型	选择佣金手续费类型：一般企业佣金手续费、房地产委外销售佣金手续费。
税收规定扣除率	佣金手续费类型对应的税法规定扣除率。
业务日期	填写当前业务发生日期。
账载金额	填写当前业务账面记载的手续费及佣金支出。
不允许扣除金额	填写当前业务税法不允许扣除的手续费及佣金支出。
合同金额	填写当前业务签订服务协议或合同确认的收入金额
扣除限额	当前业务税法允许扣除的限额。
税收金额	当前业务税法允许扣除的金额。

1.4.2 关键按钮说明

按钮名称	详细解释
新增	打开台账新增界面，用户可完成数据录入。
删除	删除佣金手续费台账中已选中的数据。
更多-引入数据 更多-引出数据	通过引入模板将数据引入至佣金手续费台