《听产品经理说》第231期·税务云特性： 研发加计与高新认定——有效应对税局稽查，合规享受税收优惠

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国家支持企业投入研发、鼓励科技创新，近年来，研发费用加计扣除政策与高新技术企业税收优惠政策持续优化完善，呈现出年年加力、步步扩围、层层递进的特点，企业享受研发加计扣除与高新技术认定两大所得税税收优惠的同时，由于项目口径不一致、文档不完备……，如何合规享受研发加计扣除与高新技术认定成为企业的一大难题。

依据企业研发税收优惠的征管要求，研发加计与高新认定应用帮助企业准确、高效管理研发费用，合规享受研发加计扣除与高新技术企业税收优惠，实现效能提升。

适用版本

金蝶云·星瀚V6.0.1及以上

一、业务场景

企业在研究开发活动中投入大量研发费用，依据企业研发税收优惠的征管要求，可享受企业所得税两大税收优惠：研发加计扣除与高新技术认定，但如何合规享受研发加计扣除与高新技术认定成为企业的一大难题。

二、整体介绍

研发加计与高新认定应用基于研发加计扣除及高新技术企业政策的要求开发相关的功能，通过项目设立并识别是否可加计扣除、高新认定，归集满足可加计扣除、高新认定的费用，并通过分摊功能将公共研发费用分摊到各个研发项目，进而生成研发加计扣除报表（辅助账明细表、辅助账汇总表、研发加计优惠明细表）、高新技术企业报表（辅助账明细表、辅助账汇总表、高新认定优惠明细表）等。

三、亮点特性

1、项目管理

企业存在两种口径的项目登记需求，分别为企业研发部门业务管理的研发项目和向税局申报的税务项目，通过项目管理，能够帮助企业有效解决项目口径不一致的问题。

（1）支持自定义问卷功能，由研发团队在系统中回答问卷，自动判断项目是否符合研发加计扣除条件。

（2）支持研发项目绑定高新知识产权，形成证据链作为研发活动真实性有力支撑。

（3）支持研发、税务两种口径的项目登记，支持按税务口径打包归并。

2、费用归集

2021版辅助账样式和优惠明细表要求，企业需分项目、分支出类型（资本化/费用化）、分费用类型（研发加计扣除分6大类费用，高新认定分7大类费用），最细需按凭证颗粒度列示。

用户可根据自身业务需求设置研发费用归集规则，筛查满足研发加计扣除或高新技术企业认定的费用，用于编制研发加计辅助账及优惠明细表。

（1）支持用户通过可配置的工具，实现研发加计与高新企业费用的筛选、分类，灵活支持业务、科目变化的情况，并支持按成本中心指定费用所属研发项目。

（2）支持规则之外指定研发项目，剔除不可加计扣除与高新认定费用。

（3）支持用户自定义选择按科目直接区分资本化/费用化，也可选择按项目对凭证重新定义资本化/费用化。

3、费用分摊

研发加计扣除的合规要点是保证研发费用能够按照可加计/不可加计扣除、资本化/费用化，准确地在不同项目间分摊。通过设置费用分摊规则，公共费用按设置的颗粒度、分摊依据类型分摊到各研发项目，保障研发加计扣除的合规性，并用于后续编制税务项目口径辅助账，。

（1）支持通过可配置的工具，对不同费用指定不同的分摊规则，选取特定的分摊因子，灵活支持不同场景下的费用分摊。

（2）支持组织、成本中心、人员等多颗粒的费用分摊，企业可按可落地情况选择。

4、报表编制

企业享受研发加计扣除和高新技术企业认定优惠优惠政策，需留存“研发支出”辅助账进行备查，并报送《企业年度研究开发费用结构明细表》；企业所得税汇算清缴申报时，也需报送《研发费用加计扣除优惠明细表》和《高新技术企业优惠情况及明细表》。

报表编制功能提供最新报表格式，自动生成各类报表，帮助企业提升报表编制及申报效率。

（1）支持按照2021年版辅助账格式