实践案例 | 某环境管理企业盈利能力分析应用实践

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企业在分析公司经营业绩时，如何能在一套账务体系里精确分析至各项目的业绩呢？

别着急，本期文章为大家带来某环境管理企业盈利能力分析应用实践，通过盈利能力分析功能创建分析模型、设置数据处理规则等步骤，全面分析企业经营情况。

撰稿人：金蝶-吴政群

一、业务背景

1.1客户背景

某环境管理A企业是市容环卫全国性骨干企业、城乡环境管理综合服务商、中国境内上市公司。公司主营业务涵盖城乡环境卫生服务、生活垃圾分类与资源化利用、景观绿化管理与公共物业管理等综合服务项目。目前公司业务已覆盖全国十几个省（直辖市），在管理的项目数量有上百个。

1.2客户管理报表需求

1）管理报表需要按照总部-平台公司-项目公司-项目部四个层级进行分析；

2）管理报表的折旧方式同财务核算的折旧方式不一样，财务核算采用平均年限法折旧，管理报表采用双倍余额递减法；

3）管理报表的统计口径同财务核算报表的统计口径存在差异。

1.3客户管理报表现状及痛点

1）目前采用手工编制模式，月末结账后，总部做管理报表的同事需要将70多个法人组织的科目余额表数据导出并在excel中进行数据加工处理。整个管理报表的编制周期长，需要耗费4-5天的时间，且逻辑控制欠缺，内容失实；

2）固定资产的管理折旧才用双倍余额递减法计提，由于没有系统工具支撑计算，这一管理要求一直未能落地实施，导致管理报表的数据不准确，从而影响各管理单元的利润考核；

3）手工编制的管理报表只能分析到平台公司层级，不能满足分析到项目公司、项目部等更细化的管理单元，不能给管理决策者提供更明细的数据支持不能很好地支持决策。

针对以上需求和业务痛点，客户希望实现通过核算一套账的模式下，实现管理报表的四级核算（总部-平台公司-项目公司-项目部）统计需求。

二、解决方案

2.1整体思路

针对客户的管理报表的需求，我们设计了通过盈利能力分析功能创建分析模型、获取业财数据、设置数据处理规则、处理数据，并通过轻报表展现管理报表。

图1 整体思路

首先分析管理报表的数据来源以及管理报表与核算报表的口径差异有哪些。

A企业管理报表的数据来源有管理账簿的卡片折旧信息、薪酬数据、总账凭证数据，其中从总账提取的凭证数据可能会涉及到进行口径的调整。

2.2关键步骤

1）管理架构和法人核算架构两套架构并存

以法人核算架构作为业务单元，手工维护；管理架构作为成本中心，通过人力系统推送的行政组织生成。

图2.1 基础资料1

图2.2 基础资料2

2）管理折旧和核算折旧差异处理

建立两个资产折旧政策，两个资产账簿，同一张卡片对应两个资产账簿。

图3 资产政策列表

图4 资产账簿列表

图5 财务卡片列表

3）薪酬数据财报和管报口径差异处理

在人员信息上维护人员对应的财报科目、财报成本中心和管报科目、管报成本中心；在人力推送的薪酬费用分配单上取人员的这两个信息。

图6 人员列表

图7 薪酬费用分配单

4）盈利能力分析中建立数据源

在盈利能力分析中建立3个数据源，来源于凭证、来源于固定资产管理账簿、来源于薪酬费用分配单。

图8 数据源列表

除薪酬和折旧数据外，其他的数据来源于凭证。

图9 数据源-总账凭证

来源于管理折旧的折旧数据。

图10 数据源-管理折旧明细

来源于薪酬费用分配单的薪酬数据。

图11 数据源-薪酬费用分配单

5）建立分析体系

 分析管理报表需要提取数据的维度、度量，最后建立分析模型。

图12 分析体系

图13 分析模型

建立维度映射关系、取数方案，通过维度映射建立成本中心与平台公司、项目公司的对应关系，以及资产类型+部门属性与管报会计科目的对应关系。

图14 映射关系

图15 取数方案

6）建立推导业务规则

通过业务规则推导，得出管理报表需要的分析维度数据。

图16 业务规则列表

比如：管理折旧数据中只有卡片相关的折旧信息，没有管报需要的科目信息；通过建立部门属性+资产类别与管理会计科目的映射关系可以将管理折旧的数据源通过推导的方