实践案例 | 制造业跨地区经营企业所得税预缴管理实践案例

集团型企业存在众多分公司，纳税主体地域分布广，税务人员水平不一，在进行企业所得税纳税申报时，依赖总部的指导填报和核对，管理成本很高。如何通过系统降低跨地区经营企业的管理成本，汇总涉税数据，规范纳税申报业务流程呢？

本期案例为您带来某制造业跨地区经营企业所得税预缴管理实践，分享项目整体方案与实施步骤。

撰稿人：金蝶-杨碧月

【温馨提示：因企业业务场景存在不同程度的差异，此案例仅供参考，请根据现场实际业务情况探讨最优解决方案，并在上线前进行充分验证。】

一、业务背景

（一）政策背景

随着信息技术的飞速发展和国家税收管理的不断升级，金税四期系统已经全面上线，成为企业纳税管理的主要平台之一。作为税务管理的重要组成部分，金税四期的实施将对企业纳税申报、非税业务监管、财务管理等方面产生深刻的影响。在这种背景下，企业必须适应新形势，积极调整税务管理策略，以满足金税四期的要求和挑战，确保企业稳步健康发展。

（二）企业业务现状

某制造行业集团型企业从事厨具用品的批发、制造、研发等领域业务。企业共8家法人主体、81家分公司。纳税主体多地域分布广、管理成本高。目前分支机构的税务人员由业务人员兼职进项纳税申报，依赖总部指导填报。分支机构纳税申报后提交申报表给总部人员核对，时间滞后。

同时，各子公司业务不一，使用S**和A**X两套财务系统，导致集团业务复杂数据分散在各业务系统，大量依赖人工操作。每家公司平均每月需要核对发票数据约11万张，凭证数据300万条。目前各公司手工统计涉税数据、编制计税底稿，数据质量参差存在税务风险。在内外因素干扰下，该企业急需税务变革。

（三） 客户痛点及诉求

1、 通过系统降低跨地区经营企业管理成本，通过系统出具计税底稿提高工作效率。系统可以通过固定的计算逻辑计算计税底稿，标准化税务核算口径。

2、 税务人员水平参差，总部可审批分支机构的申报表及计税底稿降低税务风险。规范纳税申报业务流程，由总部统一审批各分支机构的申报表，及时发现问题，减少税务风险的发生。

3、 系统汇总所有涉税数据，通过接口对接凭证数据、报表数据、税务台账等数据，保证数据完整、准确，减少重复录入提高工作效率。

4、 所有涉税数据、计税底稿、申报表在系统中存档，审计和税务稽查时可查询可追溯。

二、解决方案

（一） 方案整体思路

1. 税务云通过接口直接从业务系统同步数据，集中所得税预缴的数据源提升数据质量。

2. 总机构通过配置的取数规则，生成计税底稿、分配表后，再生成申报表。

3. 分支机构申报表根据总机构申报表自动生成，降低跨地区经营企业税务人员管理成本。

图1 方案架构图

（二）详细步骤

下面以实际操作的维度为大家介绍汇总申报实施步骤。

1、 在基础设置应用里面创建税务组织、维护纳税主体信息、维护所得税汇总方案。

① 创建税务组织

系统路径：【税务云】→【基础设置】→【税务组织管理】→【税务组织信息】

税务组织信息界面点击‘同步税务组织按钮’，注意需要先维护业务单元并勾选‘税务组织’职能类型。

图2 创建税务组织 

② 维护纳税主体信息

系统路径：【税务云】→【基础资料】→【税务组织管理】→【纳税主体信息】

组织较多情况下，点“引入纳税主体信息”批量新增。

图3 维护纳税主体信息 

③ 维护所得税汇总方案

系统路径：【税务云】→【基础设置】→【汇总方案】

先选择税种后维护基本信息，再维护组织信息。

图4 维护所得税汇总方案 

2、 在涉税数据管理应用里面维护（或对接）、检查财务报表数据和固定资产数据（会计折旧、税务一般折旧、税务加速折旧）。其中固定资产数据作为A201020资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表。

图5 A201020 资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表

系统路径：【税务云】→【涉税数据管理】→【财务报表】

步骤1：

① 检查利润表、资产负债表是否完整、准确，和业务系统对接财务数据时要注意：

② 业务系统中对应单据的字段类型，如果为金额需确认数据精度；

③ 清洗历史数据，如新增的核算维度值。

图6 合同利润表

图7 合同资产负债表

系统路径：【税务云】→【涉税数据管理】→【资产折旧摊销信息】→【资产清单】

步骤2：通过集成服务云同步财务云固定资产的资产数据。

图8 资产清单列表

系统路径：【税务云】→【涉税数据管理】→【资产折旧摊销信息】→【会计折旧】

步骤3：通过集成服务云同步财务云固定资产的会计折旧数据。

图9 会计折旧列表

系统路径：【税务云】→【涉税数据管理】→【资产折旧摊销信息】→【税务一般折旧】

步骤4：通过集成服务云同步财务云固定资产的税务一般折旧数据。

图10 税务一般折旧列表

系统路径：【税务云】→【涉税数据管理】→【资产折旧摊销信息】→【税务实际折旧】

步骤5：通过集成服务云同步财务云固定资产的税务实际折旧数据。

图11 税务实际折旧列表

3、 在企业所得税应用里面：

① 在基础设置菜单里面，维护总机构的预缴申报项目取数规则、分支机构的三项因素取数规则。

系统路径：【税务云】→【企业所得税】→