实践案例 | 凭证模板配置-成本分配单薪酬核算的凭证配置

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在企业的日常运营中，薪酬核算是一项至关重要的财务工作，它不仅涉及到员工的切身利益，还直接关系到企业的成本控制和财务管理水平。然而，在实际操作中，许多企业都会遇到各种薪酬核算的难题，如成本分配单结构简单、核算规则不清晰、数据核对困难等。

本期文章帮助您轻松解决这些难题，优化薪酬核算流程，不仅分析了薪酬核算的痛点，还提供了详尽的配置方案和注意事项。相信本文一定能为您的薪酬核算工作带来极大的帮助。

撰稿人：金蝶-牛捷

【温馨提示：因企业业务场景存在不同程度的差异，案例仅供参考，请根据现场实际业务情况探讨最优解决方案，并在上线前进行充分验证。】

一、业务场景

（一）对于使用成本分配单进行薪酬核算的企业

当前薪酬核算的成本分配单结构简单，相较之复杂的财务核算维度设计，成本分配单的结果往往存在需要从一个组合值中获取所有维度数据的情况。在核算前，也没有判断薪酬数据是否存在问题的依据，处理后的凭证数据难以对明细行进行核对。

（二）对于使用成本分配单和薪酬代发单组合进行薪酬核算的企业

不了解薪酬核算与薪酬发放的承接关系和数据继承关系。初次使用时，业务衔接不熟悉、核算规则不清晰，导致出现重复计入成本的情况。

毫无疑问，客户最终期望实现流畅、完整、准确的薪酬核算。着眼于上述情况，薪酬核算的取值、判断、二次计算都可以依赖于凭证模板的实际配置，通过灵活的公式取值、凭证基本判断，来尝试规避上述遇到的问题，满足客户的期望。

二、基本说明

首先，我们需要了解薪酬核算需达到的目的。薪酬核算的本质是核算人工成本，并正确统计应付职工薪酬，最后进行实际支付。与之对应，薪酬核算的凭证分录一般分为三个部分：薪资计提、薪资结转和薪资发放。

由于星瀚系统内当前（V6.0.7及以下版本）并不支持薪酬的单独计提，所以当顾问或者客户运维在配置处理时，一般会将计提和结转、发放，按照客户实际使用的模块进行组合，通过一张单据同时处理几个业务场景。

另外，薪酬核算一般会存在“上下发薪”的情况，即本月发上月薪资或本月发本月薪资的区别，这时五险一金的处理需尤为注意。由于五险一金根据地区不同，存在本月缴纳上月的情况，所以此时的计提数值不准确，这部分建议通过模式凭证固定计提、每月冲销。由于系统当前不具备计提功能单据，余额偏差无法处理的。

 三、解决方案

（一）核算模式

1、成本分配单的处理

在众多业务场景中，处理成本分配单通常是核心部分。在最极端的情况下，整体薪酬核算完全依赖一张成本分配单来完成，尤其体现在薪酬发放与人力系统脱钩的情况下，即实际支付不通过星瀚或其他支付系统，支付行为与财务和人力系统无直接关联，而是通过最终的成本分配单进行对账和对接。

表1 单据核算框架

财务核算的主要依据，依赖于成本分配单上由人力模块推送的人力成本项目和人力成本维度组合。这两者一定要在明确财务核算要求的前提下与人力探讨，务必保证该数据和维度组合提供充分，避免遗漏。

图1 取值依据

会计科目的取值主要依赖于人力成本项目，该对应关系大同小异。下表是常见的人力成本项目与成本类科目和应付职工薪酬类会计科目对应关系：

表2 科目对应关系样例

部分企业会根据部门属性判断具体成本类型。针对该类情况，需进行多因素的影响因素设置再结合数据映射进行二次判断。

2、薪资完整性的校验

人力成本项目中存在二次计算的薪酬项目。例如，实发工资和应发工资两种薪酬计算。在部分企业，财务人员对薪资的变动了解和结构性的调整存在滞后的情况，因此为了确保财务能感知薪酬的完整性，不出现遗漏，可利用合计项设置不对等模板取值：

表3 不对等模板设置

这里凭证正确的前提也即要求：应发工资=基本工资+职称补贴+交通补贴

若等式不满足，则凭证会直接不平，也就反应出了成本分配单存在遗漏项，存在未推送财务的人力成本项目。

3、成本分配单结合薪酬代发的核算模式

在该核算模式下，需重点关注薪酬结转分录的核销处理以及实际支付校验，确保薪酬代发单的处理分录与使用成本分配单单独核算时的分录保持一致。

表4 核算分录设置样例

与成本分配单不同，代发单包含银行信息和结算信息，所以对于现金类科目的取值更加灵活，且可根据实际银行设置核算维度（主要指银行账户、金融机构）的取值依据。同时，成本分配单和薪酬代发单是财务上独立的两个单据，因此建议设置对账方案进行借贷方对账，核对薪酬类科目借贷发生额，确保完全核销。

（二）人力成本项目结合维度组合取值

1、会计科目取值

多数情况下，薪酬核算可以通过设置人力成本项目和会计科目直接取值。但类似成本类会计科目，存在人力成本项目和部门属性同时影响的情况，这时需要考虑在部门数据无法获取时，通过人力成本中心直接对应部门，并进一步结合人力成本项目的综合影响因素进行取值。

表5 科目影响因素取值样例

其中，部门属性不体现在科目影响因素中。在推送成本分配单时，建议将部门属性或科目类型作为算薪维度的一部分进行考虑，并设置多个科目影响因素，借助分录筛选条件进行科目的最终取值。