实践案例 | 某制造企业使用中转科目处理资产报账业务的应用实践

小编推荐

企业在资产报账业务中如何保证业务的连贯性，避免生成单边凭证？

别着急，本期文章为大家带来某制造企业在费用报销与应付模块中使用中转科目处理资产报账业务的应用实践，通过金蝶云星瀚-智能核算机器人应用进行增加中转科目的方式，保证每个业务单据均生成凭证，实现业财一体化。

撰稿人：金蝶-张迪

一、业务背景

A公司是一家以水泥装备业务为主营业务的大型公司，在财务数字化升级星瀚过程中，由于旗下子公司众多，采用先试点后推广的模式，选择了5家子公司上线费用报销模块，剩余公司全部上线固定资产、应收应付、总账等模块。

客户痛点分析：

由于一期没有上线供应链模块，企业购买固定资产无法在星瀚实现完整的资产采购业务流程：采购收货单-采购入库单-采购转固单、采购收货单-暂估应付单/财务应付单-付款单，而是通过到货后直接通过资产报账的方式处理。

二、解决方案

（一）整体业务流程

图1 费用报销模块资产报账业务处理

图2 应付模块资产报账业务处理

一般固定资产采购的凭证为：

借：固定资产 _XXX

贷：银行存款

由于星瀚系统中，资产采购报账业务在费用报销模块和应付模块的处理流程分别如上图1、2。

资产报账业务的处理涉及不同模块、不同业务单据，业务单据及凭证的生成存在先后顺序。若仅生成业务单据，不生成凭证，则会导致业务、财务不连贯，无法实现业财一体化。

因此，为保证业务的连贯性，避免生成单边凭证，使用增加中转科目的方式，保证每个业务单据均生成凭证。

由于费用报销、应付模块均可处理资产报账业务，为避免客户应用混乱，所以采用分开的方式：上线费用报销模块的公司使用费用模块进行资产报账，其余公司使用应付模块进行资产报账。

（二）主要操作步骤 

步骤一：在会计科目表中增加中转科目

每个资产类一级科目中增加一个固定的中转科目，具体如下：

160198      固定资产_中转

170198      无形资产_中转

146298      使用权资产_中转

152198      投资性房地产_中转

图3 中转科目

步骤二：配置借方、贷方科目影响因素

财务卡片使用“资产类别”作为影响因素映射会计科目，对公报销单、财务应付单、付款处理单使用“费用项目”作为影响因素映射会计科目。因此，分别在财务卡片、对公报销单、财务应付单、付款处理单的借方/贷方科目影响因素中，维护好“资产类别”或“费用项目”与“中转科目”的映射关系。具体如下图：

图4 映射关系 

（1）上线费用报销模块资产报账业务凭证处理：

①对公报销单（资产报账单）-采购转固单/工程转固单-实物卡片-财务卡片

②对公报销单-付款单

图5 凭证处理

由于凭证的中转科目出现在财务卡片的凭证贷方，以及对公报销单的凭证借方，我们需要分别在财务卡片的贷方科目影响因素，以及对公报销单的借方科目影响因素中分别做好中转科目的映射关系。

（2）未上费用报销模块资产报账业务凭证处理：

①采购转固单/工程转固单-实物卡片-财务卡片

②财务应付单-付款单/付款单

此处，可按照费用报销模块处理资产报账业务的逻辑，二开财务应付单-采购转固单/工程转固单的BOTP，以保证业务的连贯性。（客户为推广费用报销模块，未作二开）

图6 问题清单