实践案例 | 某车辆集团多核算体系的应用实践

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某车辆集团通过多核算体系的应用实践，实现了法人公司和事业部独立记账、分别出具报表的需求，该方案适用于需同时基于法人及二级核算单位记账的企业。

二级核算单位建账与不建账两种方案各有优劣，一起来看看吧~

撰稿人：金蝶-张利敏

【温馨提示：因企业业务场景存在不同程度的差异，案例仅供参考，请根据现场实际业务情况探讨最优解决方案，并在上线前进行充分验证。】

一、业务背景

(一) 核心诉求

某车辆集团是全球领先的半挂车与专用车高端制造企业，集团下有多家法人公司。每个法人公司下都有各自的生产中心和销售中心。客户既需要按照不同的法人公司出具对外披露的法人报告，也需要把不同地区的生产中心、销售中心等事业部的数据进行汇总，出具对内的事业部管理报表。

图1 某车辆集团组织架构和报表框架

(二) 客户期望

1. 法人单位和事业部独立记账；

2. 同一笔账务财务人员只需做一次，系统可以自动把账务复制到另一个账簿；

3. 可以同时出具法人维度和事业部维度的三大报表，并进行账务核对。

二、解决方案

(一) 整体思路

1. 将生产中心、销售中心等事业部和法人公司都建成核算组织，搭建两套核算体系，即法人核算体系和事业部核算体系。法人核算体系下，法人组织是明细组织，也即记账的主体，该体系下搭建法人会计账簿；事业部核算体系下，生产中心、销售中心是明细组织，也即记账的主体，该体系下搭建事业部会计账簿；

2. 事业部核算体系下，搭建两个核算视图，即基于管理维度搭建事业部管理统计视图；基于法人对账维度搭建汇总法人组织视图；

3. 凭证生成的核算组织为生产中心、销售中心等事业部，通过账簿协同管理功能，实现事业部凭证到法人账簿凭证自动同步；

4. 用法人账簿的余额数据出具法人三大报表，用事业部账簿的余额数据出具事业部管理报表。

(二) 关键步骤

1、搭建法人核算体系和事业部核算体系，实现法人和事业部同时记账。

图2 某车辆集团的多核算体系

2、事业部核算体系下，基于不同的统计诉求搭建多个核算视图。

基于管理维度搭建事业部管理统计视图（主视图），如将半挂车各地的生产中心、业务部分别汇总到集团半挂车生产中心、半挂车业务群，再向上汇总到半挂车业务集团；基于法人对账维度搭建汇总法人组织视图，如东莞公司下设东莞公司总部、半挂车东莞生产中心、半挂车东莞事业部，在兰州销售公司下设兰州公司本部和半挂车兰州事业部……各公司向上汇总到半挂车业务集团。

图3 某车辆集团事业部核算体系下的多视图

3、 通过账簿协同管理功能，把事业部账簿的凭证自动协同到法人账簿下，减少两边同时记账的手工操作工作量，提高业务处理效率。

在【凭证折算规则】中设置源账簿为事业部账簿、目标账簿为法人账簿，设置源核算组织和目标核算组织，在凭证过账时触发跨组织账簿协同。

图4 账簿协同管理

4、 账表查询时，基于不同的核算视图进行数据查询和统计，便于后续核对数据。

图5科目余额表按不同视图查询

5、 使用多维数据分析表查询一定期间范围内余额数据，可以根据客户需求自定义数据展示格式、数据展示范围和数据汇总角度等，例如查询同一科目不同期间发生额进行趋势对比、按照科目展示不同维度的金额。

图6多维数据分析

三、方案可推广价值

1. 需要同时基于法人及二级核算单位单独记账、并出具报表的企业，可参考多核算体系方案；

2. 有不同架构的数据统计诉求的客户，可参考多核算视图搭建的方案；

3. 有跨组织进行凭证转存诉求的客户，可参考跨组织账簿协同管理的方案。

四、注意事项

通过跨组织账簿协同管理同步凭证时，要注意保证两边凭证的一致性，凭证协同过去后源凭证尽量不要修改。

例如：将事业部账