实践案例 | 某国企税金计提到税金报账的实践方案

（一）与产品相关的业务现状

G公司是一家省属国企，目前项目范围涵盖了G公司及其下属的364个分子公司。此前，针对税金报账业务，G公司依赖于纸质单据进行税金计提和缴纳，领导线下审批纸质单据。

在新的管理要求下，G公司希望所有财务相关的单据和凭证都需要进入共享审核流程，由于没有专门的税金报账系统，公司在税金凭证的制作和付款流程上仍然采用手工方式。在国资委和省国资委的推动下，G公司正面临财务数字化转型和优化财务管控模式的压力，需要建立一个更加高效、透明的税金报账系统。

（二）客户痛点分析

1. 缺乏业务单据支撑，数据统计困难

目前，G公司要求所有财务相关的单据和凭证都需要进入共享审核流程，但税金凭证缺乏单据依据，且单据上缺少结构化字段，这导致了后续数据抽取和处理的不便，影响了数据分析的效率。

2. 流程存在断点

G公司之前的税金计提和缴纳流程主要依赖于纸质单据，需要线下领导审批。由于缺乏税金系统的支持，手工凭证和线下付款成为常态，审批效率低下、流程断点多。

（三）客户诉求与期望

1.端到端线上流程：构建完整的从税金计提报账到税金缴纳报账线上流程，提供规范化的税金报账管理平台。

2.数据结构化：在单据上引入结构化字段，便于数据的自动抽取和处理。

二、解决方案

（一）整体思路

基于星瀚财务报账模块，G公司在星瀚实现了税金计提和税金缴纳的申请。

图1 税金报账单据总览

税金业务处理整体流程为：

1.税金计提：在星瀚中实现。根据税务会计制作的税金计提表，填写提交税金计提单，生成税金计提凭证。

2.纳税申报：在税局实现。依据企业缴税周期完成纳税申报。

3.税金缴纳：在星瀚&税局实现。纳税申报完成后，依据申报金额，进行税金缴纳资金申请，并进行实际的税费划扣缴纳，并生成税金缴纳业务的财务凭证。

需要在星瀚中实现的税金计提和税金缴纳业务，其主要业务流程如下：

1.税金计提：共享模式下，针对税金计提业务，税务人员填写税金计提单，并上传经审批通过的税金计提表，生成影像。在经过纸质单据与电子影像的匹配后，税金计提单经属地业财及属地领导审批后，流转至共享财务，进行共享初审复审并生成税金计提凭证。

2.税金缴纳：共享模式下，针对税金缴纳业务，税务人员填写总账付款申请单，并上传经审批通过的纳税申报表等，生成影像。在经过纸质单据与电子影像的匹配后，总账付款申请单经属地业财及属地领导审批。

属地领导及属地业务审批通过后，税务人员进行实际的税金缴纳，并在流程中上传完税凭证。单据附件补充后，再流转至共享财务。

总账付款单审核通过后自动下推付款处理。共享资金结算组确认付款单据信息无误，且与第三方划扣的流水匹配后，确认付款，并在总账付款申请单上生成税金支付凭证。

图2 业务流程图

（二）关键改造步骤及效果展示

1.税金计提

G公司的税金计提业务包含城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、土地增值税、企业所得税、房产税、土地使用税、印花税、资源税等税种的计提，主要利用财务报账模块的记账申请单承载该业务。

（1）维护报账业务类型

维护报账业务类型的路径为财务报账>基础设置>报账业务类型，通过报账业务类型对企业的税金业务进行分类。

图3 税金计提单-基本信息

图4 报账业务类型设置

（2）增加税金及附加类型

单头增加税金及附加类型字段，用以区分