实践案例 | 提升快报编制和分析效率的解决方案

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许多集团企业在合并报表/财务报表环节常常面临集团控股关系复杂、合并调整事项多、管理架构变动频繁等问题。那如何解决以上问题，提高集团合并报表自动化程度与管理决策效率呢？

别着急，本期文章为大家带来合并报表提升快报编制和分析效率的解决方案，通过搭建采集表与应用表，实现填报口径统一，提升报表出具效率！

撰稿人：金蝶-冯依芸

一、业务背景

用户集团现有8个层级共1200+组织，180+合并节点，于每月6日向国资委报送快报，并于次日向集团管理层报送管理板块营收及利润数据，按季度编制用于公告的正式财务报表。

目前集团的合并报表采用线下excel方式，未上系统。主要因为集团控股关系复杂、变动频繁、合并调整事项多，线下编制更灵活、数据校验公式已成熟，系统切换成本高。此外，往来及内部交易抵消依赖贴表或子公司上报数据，自动化程度低。管理口径合并数据基于法人口径合并，以手工进行拆分，且仅列示部分核心财务指标。

集团一级子公司于苍穹系统（集团统一核算系统）编制财务报表的单位为41家，占一级子公司比例75%，未使用原因主要为财务核算采用异构系统或合并过程较为复杂。

为推进用户多维管理合并功能上线，提高用户集团管理决策效率，经沟通研究，根据用户集团财务管理部月度快报分析需求，将线下的快报整理相关底稿配置进系统实现线上化，为后续体系化管理合并做好铺垫。

具体需求如下：

• 合并指标包括主要报表指标（营业收入、利润总额、销售费用等）和主要财务分析指标（毛利率、营收净利率、盈余现金保障倍数等）。

• 变动类型包括累积同比、月同比、月环比这三类。

• 数据内容包括报表结构化数据和变动说明非结构化数据。其中，结构化数据需来源于星瀚内的国资快报，非结构化数据变动说明需来源于子分公司填报。

• 最终应用表以集团财务部三张附表样式展示，采集表表遵循智能合并层级逻辑，应用表和采集表之间数据一致。

二、解决方案

经研究，应用表运用于管理合并节点。按照管理架构快速展现指标，并需要通过多维数据库与分析看板联通，实现分析自动化。由于管理架构变动频繁，此表不适用于以固定表V公式取数的方式搭建，最终确定为以组织浮动的浮动只读表的方式实现。

在此基础上，另外搭建一张全级次使用的采集表。采集表主要进行数据的基本采集存储，运用于下级单位检查指标波动合理性，并收集波动原因，表中的指标可以进一步扩展增加。采集表中具体的维度组合与应用表一致，实现采集表采集到数据后，直接在应用表展示。

经与集团财务部对与首批指标进行沟通，最终以搭建1张采集表和6张应用表作为解决方案。其中应用表包含营收利润附表3张，经营现金流1张，资产负债率1张，全管理组织全指标明细1张。

（一）新增采集表维度设置

根据提供的采集表表样，经与用户沟通后，在体系维度架构下，新增部分维度以支持数据存取。

图1 采集表

（二）数据来源

通过配置维度报表，通过“业务规则”、“智能合并”、“调整抵销”的综合应用，实现数据的采集、计算及展现。

图2 维度报表

（三）表间逻辑

采集表根据用户需求区分了由法定架构共享的共享节点，以及管理架构下新增的存储节点。共享节点的指标区域，通过业务规则从主表及快报取数，存储节点的指标区域通过下级合并后汇总获得。两者的文字信息区域均通过手工填报获得。

应用表中具体的维度组合与采集表一致，组织维度浮动，实现采集表采集到数据后，直接在应用表展示。

图3 表间逻辑

（四）单元格逻辑

经与用户沟通取数口径，对于采集表的数据区域区分了多种数据采集的方式；其中部分指标共享合并节点通过业务规则从主表及快报取数，存储节点则通过下级合并后汇总获得。具体数据区域的采集、共享合并节点与新增管理合并节点的取数差异、采集表到应用表的数据流转如下：

1、共享合并节点

图4 共享合并节点

2、新增管理合并节点

图5 管理合并节点

3、采集表到应用表的数据流转

图6 数据流转

三、方案的可推广价值

1、通用灵活性强

• 本方案中的指标均为常见财务指标以及基础预实分析指标，取数口径可根据用户需求进行修改，且后续指标可进行扩充，为财务分析与预实分析提供数据支持；

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