实践案例 | 某多业态集团的费用预算管理实践

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预算管控是企业管理的重要内容，然而许多企业面临预算体系不完整、预算编制不科学、预算数据未执行等问题。那如何解决以上问题，提高预算管理水平，防范企业经营风险呢？

别着急，本期文章为大家带来某多业态集团的费用预算管理实践。通过搭建预算管理的标准功能预算体系，助力防范企业经营风险。

撰稿人：金蝶-林飞翔

一、 业务背景

（一）客户现状

W集团作为国内领先的城乡建设与生活服务商，近年来不断致力于地产外的新业态拓展。目前W集团星瀚费控系统已经上线，包括地产、农业、物流、商业、养老、教育等8大业态，涵盖144+城市公司、5000+项目公司、6W+部门。

面对如此大体量的公司规模，集团对预算管理提出了更高的要求：要提升计划管理水平，推动预算标准执行的落地，防范经营风险，提高公司管理水平和经营效率，建立端到端的精细化管理模式，实现数据管理和分析的精细化。

而长期以来，W集团跨年预算管控不严，存在预算管理数据与资金管理数据未对齐，较大金额、较多类型的预算数据未执行等问题。

（二）客户业务场景

• 预算结转：上一年度已发生但未完成全部款项支付的立项或合同，本年需要再进行支付与预算结转；新年度预算占用功能，包含结转清单查询、单据结转、结转报表、预算占用等。

• 预算编制线上化：生成模板并实现将模板线上分配编制部门、实现各部门线上预算填报。

• 费用预算分析：线上预算分析，包含预算占用、付款、扣减、可使用余额表及明细表，体现历史结转使用情况，可以查看占用与付款维度预算使用情况与偏差率分析。

  
  

（三）客户痛点

1.预算编制时：

• 缺乏预算编制依据：缺乏从财务角度的管控，以零基预算为原则重新审视的思路和工具，要求的规范与实际的落地之间没有评价标准，难以确认与战略是否一致、与业务计划目标是否衔接。

• 沟通渠道多，浪费严重：预算数据经由多部门、多人员以各种沟通工具传递，接收过于被动；预算数据的准确性与质量完全取决于线上人员的理解能力和工具的稳定性，无法保证其质量；数据传递过程中存在大量的时间的浪费。

2.预算执行过程中：

• 预算占用与实际支付时间差较大：合同签订后权责发生制拆分占用预算，与现金流支付时间未交叉核对，存在较长的时间差。

• 缺乏执行过程监控预警机制：预算调整缺乏分析和监督，执行偏离了预算的约束，失去预算管理的意义。

3.预算执行后：

• 缺少预算编制和执行水平的反馈：缺少定期的预算编制和执行情况的反馈，无法比较各单位的管理能力和水平，缺乏对预算管理持续的优化和跟进。

• 提前规划方面较弱：难以从发展层面更好的提前规划，服务业务提前从价值角度对事件进行事前规划。

  
  

（四）客户诉求

1.预算结转：历史合同、立项未使用的预算结转至次年；

2.预算编制：支持线上在线编制和线下Excel编制并导入系统的方式，按组织管理层级逐级汇总并支持上级组织打回预算编制数据，城市公司、区域、集团总部作为项目公司的上级组织，可多层级管控项目公司编制的预算；

3.预算占用与扣减：历史合同、立项先在年初优先占用，历史预算和本年预算能区分使用，合同、立项均是先占用，发起付款时再扣减；

4.预算分析：自动出具资金计划执行分析表，报表数据可穿透查看具体明细数据。

（五）量化的需求描述

• 2张单据结转清单表

• 1张单据结转报表

• 1张线上化预算填报表

• 1张线上化预算汇总表

• 1张预算执行情况分析报表

二、 解决方案

（一）蓝图介绍

图1：系统解决方案蓝图

聚焦于管理费用和营销费用的预算管控，按照星瀚预算管理的标准功能搭建预算体系，并在星瀚已有功能的基础上，增加预算结转、预算编制控制、预算线上填报及汇总、预算审批、预算调剂管控功能。 

1.预算结转与关闭

图2：预算结转、预算编制&预算审批业务流程

确认结转编制预算：历史合同和立项在用户确认后系统结转至下年，生成历史合同立项，本年付款预算金额。逐笔对应有迹可寻。

图3：预算结转清单

无需使用合同立项关闭：历史合同和立项无需后期使用，本年及时关闭，释放对应预算。

2.预算编制与审批

预算编制线上化：预算专员依据实际需求编制预算，按人员、预算要求、部门或者公司填写对应预算金额。

图4：线上化编制组织科目配置表

图5：线上化编制单据列表

预算各部门自动加计汇总：结转历史合同与立项本年需使用预算数和填写预算数，预算数自动合计汇总并呈现预算总报表。各部门预算系统自动加计汇总，无需人为线下加计。

图6：线上化编制预算汇总单据列表

预算线上审批：各审批人可线上查看公司预算汇总数，不符合本年预算要求的可打回修改，修改后再次提交。

图7：预算占用、预算调整、预算扣减&预算分析业务流程

3.预算占用

合同和立项占用本年预算，待对应的付款单发起付款后扣减对应的预算（预算将从预算占用池调整预算扣减池）。历史合同和预算年初预算生效系统自动占用预算。

4.预算调整

合同、立项在做调整等涉及金额变化时，预算也会有对应调整。如预算调大，差额重新占用本年预算、金额调小时会释放本年预算。

5.预算扣减

在合同和立项发起付款单时，预算扣减成功，对应本合同或立项显示的合同占用金额会同步变小