不征税收入及支出台账

1 简介

1.1 功能介绍

【不征税收入及支出台账】是收入调整类台账，主要用于登记企业取得的不征税收入，以及将不征税收入用于支出的情况，用于后续的纳税调整。

*相关税务法规规定

企业所得税法及其实施条例规定，收入总额中的下列收入为不征税收入：（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。

企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

1.2 应用场景

用户在台账中登记完不征税收入的有关数据，无需配置取数规则，所得税年报底稿第三步-所得调整中的《不征税收入及支出底稿》会取得台账中的有关数据，生成申报表后，会展示在《A105000 纳税调整项目明细表》及《A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表》中。

1.3 系统路径

系统路径：【税务云】→【企业所得税】→【税务台账】→【收入调整类台账】→【不征税收入及支出台账】

1.4 字段/按钮说明

字段说明

字段名称	详细解释
收入日期	企业需要逐年填报当年取得的不征税收入，故需要填写收入日期以区分该收入填报的对应年份
业务类型	分为专项用途财政性资金及其他，若选择专项用途财政性资金，则有关数据会填报在申报表的《A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表》，再汇总至《A105000 纳税调整项目明细表》
财政性资金	取得的财政性资金总额
其中：不征税收入金额	取得的财政性资金总额中不征税收入的部分
业务描述	登记项目情况描述（可选），主要用于内部管理
所属项目号	登记项目编号（如有），主要用于内部管理
所属项目名称	登记项目名称（如有），主要用于内部管理
政府主管部门	登记发放不征税收入的主管部门（可选），主要用于内部管理
累计登记收益金额	会计上核算计入账面损益的不征税收入金额，根据“计入收益登记”栏中的明细进行统计税务处理上不征税收入不纳入应税范围，在工作底稿中将相应调减所得
累计登记支出金额	不征税收入用于支出的情况，根据“支出情况登记”栏中的明细进行统计税务处理上不征税收