实践案例 | 某上市大型陶瓷企业全面预算应用案例

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手工线下编制预算面临工作量大、周期长等挑战，且与业务系统存在严重脱节。为打通系统壁垒，实现预算、业务、财务三大环节的贯通融合及闭环管理，M公司借助星瀚全面预算解决方案，实现了产供销业务的编辑及控制、面预算预实分析，逐步实现全面预算的精细化和业财一体化，最终满足客户需求。本篇案例将详细展示这一过程。

指导老师：金蝶-卢永强  

撰稿人：金蝶-钟云宇 金蝶-任帼君 金蝶-梁诗佩

【温馨提示：因企业业务场景存在不同程度的差异，此案例仅供参考，请根据现场实际业务情况探讨最优解决方案，并在上线前进行充分验证。】

一、业务背景

（1）客户背景

M公司是一家集科研开发、创意设计、专业生产、市场营销为一体的高新技术A股上市公司，为陶瓷行业的龙头。

M公司自2010年以来，一直与金蝶保持着战略合作关系。

（2）业务现状

在企业数字化转型的战略目标中，M公司的全面预算管理起着至关重要的战略引导和战略执行作用，因为全面预算管理承接着M公司的战略目标和战术内容。但在星瀚全面预算系统上线前，M公司每年通过手工在线下编制预算，工作量大，编制周期长，与业务系统脱节。

（3）客户痛点分析

1. 组织架构：目前整体战略分解维度单一且颗粒度不足，公司未建立全面预算管理小组对战略目标进行详尽全面的分解。

2. 预算模型：预算套表缺少底层数据来源导致勾稽性不强，表现在三大报表、产供销明细数据。预算模型维度单一且不完整，未充分呈现公司关注的经营与财务信息。

3. 系统：现有销售系统未能发挥其销售计划的作用，且与后续生产单、提货单、出仓单无强关联；费控系统缺少费用预算对费用报销进行管控；因系统缺失导致采购预算难以对采购立项进行管控。

（4）客户诉求与期望

1. 规范全集团的全面预算管理。

2. 打通系统壁垒，贯通预算、业务、财务三大环节，实现基于预算管理的业财融合及闭环管理。

（5）量化需求问题描述

全集团共12个公司使用全面预算，其中：费用预算报表49张；销售预算报表23张；财务预算报表3最激昂；生产预算报表8张；采购预算报表12张；投资预算报表21张；库存预算报表5张；筹资预算报表5张；其他经营预算报表5张；集团公司审批的预算报表25张。

二、解决方案

（1）整体业务方案

经过对M公司整个预算模板体系及业务实际应用的详细调研及分析，在全面预算系统中实现以下内容：

1. 打通销售业务与财务，预算工作从销售、生产管理需求出发，根据销售预算推导损益表的收入、成本、费用、税金以及销售回款的预算。

2. 提高销售预算的精度，将销售预算编制到具体的产品、型号。按区域将各个产品在不同销售渠道的数据进行汇总，并体现当年的业务目标。

3. 实现全面预算与采购平台的集成、采购预算对采购业务管控。

4. 加强全面预算与销售计划、采购计划、生产成本、资金回流等业务的比较分析，积累数据和经验，逐步提升预算的准确性。

综上所述，此次全面预算系统实施的重点工作是实现全面预算产供销业务的编辑及控制、全面预算预实分析，逐步实现全面预算的精细化和业财一体化。

图1 全面预算整体蓝图

图2 全面预算整体编制流程图

（2） 关键业务实现

1． 预算体系——维度管理

M公司使用的维度具有陶瓷行业特性，包括产品规格、渠道类别、销售区域、产品品种等。

图3 维度管理界面

2． 预算编制——与业务系统链接

美*系统为M公司销售计划管理系统。以下为预算编制与美*系统链接流程图。

图4  销售预算与销售计划管理系统集成

  图5  销售预算目标

图6  销售预算数据分解

销售计划管理系统与预算系统的集成，实现了从战略目标到营销系统进行目标分解、再由营销系统汇总对接到预算系统，从而形成战略-目标-预算闭环。再从目标分解追溯到合同签订及合同执行、发货、收款，开票业务，实现真正意义上的预算-业财税资一体化闭环。

具体实现如下：

1 ）销售目标制定后在金蝶云星瀚系统填报，数据传至美*系统。

图7  销售预算目标填写

2）美*系统接收到销售目标数据，业务人员根据销售分解后各公司的分析对比进行预算填报。

图8  销售预算目标分解（美*系统）

3）金蝶云星瀚系统接收美*系统预算明细数据，按照销售区域汇总合计。

图9  销售预算目标分解（星瀚系统）

4）预算专员针对填报完毕数据进行多轮分析、修正，系统自动汇总。

3． 预算执行——预算执控一体化

（1） 销售预算执行

目标：

打通销售业务系统，在销售业务执行环节，结合销售预算编制维度获取业务执行数，为销售业务滚动计划提供数据参考。

落地路径：

A.预实数据维度映射：梳理销售业务系统业务记录维度，与销售预算编制维度映射，保障预算执行数获取无偏差。

B.主营业务执行数获取方式：在销售开单环节抓取主营业务收入（经销业务、战略工程业务）实际发生数，与预算数进行执行差异分析。

C.其他业务收入数据获取方式：运输、仓储、安装工程、后勤服务等其他业务收入数据集成总账凭证数据。

图10  销售预算执行流程图

（2） 采购预算执行

目标：

打通采购业务系统，在采购业务执行环节，结合采购预算编制维度获取业务执行数，为采购业务滚动计划提供数据参考。

落地路径：

A.预实数据维度映射：梳理采购业务系统业务记录维度，与采购预算编制