背对背信用证业务实现

1 业务场景

     信用证作为常用的国际结算方式，普遍存在客户的业务中，其中有一种背对背信用证的应用场景。

     背对背信用证（Back to Back L/C））又称转开信用证，指受益人要求原证的通知行或其他银行以原证为基础，另开一张内容相似的新信用证，背对背信用证的开立通常是中间商转售他人货物，或两国不能直接办理进出口贸易时，通过第三者以此种办法来沟通贸易。

     原信用证的受益人系为背靠背信用证的开证申请人，即原信用证的受益人变成背靠背信用证的开证人。原信用证的通知银行，往往是背靠背信用证的开证银行。为了实现这种贸易方式，在支付结算中可采用背靠背信用证（Back-to-Back Letter of Credit），但背靠背信用证是以原信用证（Original Credit）为后盾（Backed）而开发的。原信用证与背靠背信用证所列条款的不同点是在价格上有差额，原信用证价格高，背靠背信用证价格低，高低之差系为中间商所获的商业利润或佣金

2 解决方案

• 根据背对背信用证的实际业务，包括两种场景

一、中间商先收到母证后，再开立子证

二、中间商先开子证，在一定时间内收到母证、母证再关联子证。

这两种场景，无论是母证还是子证的标识，均是针对同一资金组织而言的，开立的都是子证，收到的都是母证，只是时间的先后顺序不同。

场景一举例：假设进口商（XX机械集团广州公司）与中间贸易商 （XX机械集团深圳公司）均为同一集团内资金组织，进口商（XX机械集团广州公司）先开信用证  ，中间贸易商 （XX机械集团深圳公司）收到该信用证标志为母证，作为担保然后再背对背开证，开立子证

流程说明：

10、进口商根据业务需要，开立进口信用证，受益人为中间贸易商

20、中间贸易商收到信用证，将该信用证设置为母证（如果中间贸易商与进口商为同一集团，可以根据参数关联生成）

30、中间贸易商以母证为担保，去银行开立受益人为出口商的信用证，该信用证为子证

40、中间商母证交单收到货后，交给进口商

50、进口商开证后，根据到单进行付款给中间商，中间商母证交单收款

60、中间商子证到单付款（母证收款与子证付款金额不一致，母证收款一般大于子证付款金额，之间的差额即为中间商的利润）

场景二举例，假设进口商（XX机械集团广州公司）与中间贸易商 （XX机械集团深圳公司）均为同一集团内资金组织，在银行允许母证在一定时间开立即可的前提下，中间贸易商 （XX机械集团深圳公司）先开立子证交给出口商进货，然后进口商（XX机械集团广州公司）再开立母证

流程说明：

10   在银行允许母证在一定时间开立即可的前提下，中间贸易商 （XX机械集团深圳公司）先开立子证交给出口商进货，受益人为出口商

20    进口商（XX机械集团广州公司）按要求开立母证

30    中间贸易商 （XX机械集团深圳公司）收到进口商（XX机械集团广州公司）给的信用证，置为子证，同时手工关联母证

40   中间贸易商 （XX机械集团深圳公司），将母证进行收证交单，交给进口商

50   进口商（XX机械集团广州公司），进行到单确认，及付款

60   中间贸易商 （XX机械集团深圳公司）收款款后，将子证进行到单付款，付款给出口商。

3 场景一关键操作

• 步骤10进口商（XX机械集团广州公司）根据业务需要，开立进口信用证，受益人为中间贸易商（XX机械集团深圳公司）

如上图：

•     背对背不需要勾选，因为对于广州公司就是一张普通的信用证

•    因为受益人是集团内公司，收益人类型需要选择公司

该信用证提交审核

步骤20：中间贸易商（XX机械集团深圳公司），如果如下参数“接收对方公司信用证”为是

则在开证公司审核信用证后，进入【信用证】-【收证管理】-【收证处理】，可以看到开证方开立的已审核状态的信用证，因