实践案例 | 建立集团财务报告数据体系，助力法定合并和管理合并

一、业务背景

1.1 业务现状

S集团目前旗下控股企业超过130家，合并节点24个。作为省属重要骨干企业，企业需于每月7日前向国资委报送快报，并按季度编制用于公告的正式财务报表。除法定合并财报外，集团还需将下属企业划分至不同板块，按版块进行合并以满足管理口径需要。

目前集团采用的合并方法为顺序合并法，下属企业完成财务报表和附注的编制后层层上报，最终由集团总部人员手工完成集团合并财务报表和合并附注的编制工作。但由于公司众多报表数据复杂，各公司跟踪管控难，造成合并报表合并效率较低。此外管理口径板块合并数据基于法人口径合并，线下进行手工拆分，工作量较大。

1.2 客户诉求与期望

• 客户痛点

1. 下属公司众多，报表数据复杂，各公司跟踪管控难，合并效率低下。

2. 需要出具管理、分析报表，线下手工处理、拆分数据工作量大。

• 客户需求与期望

基于合并报表应用现状，用户期望建立集团化的报表管理平台和财务报告数据体系，满足快报（需对接久其）、月报、季报等不同时期的财报出具要求，且支持生成集团合并财务分析word报告，同时能够支持根据不同业务板块搭建管理合并视图，出具管理口径报表。

二、解决方案

在分析了客户集团的业务场景和考虑方案对其他国企项目适用性的基础上，本次合并报表模块整体构建思路如下。

2.1 法定财报

2.1.1 方案设计

（1）维度设计

多维度架构支撑各种场景下的报表需求，将数据存储于多维数据库中，便于用户进行穿透查询、溯源追踪。

图1 合并体系维度设计

（2）模板搭建

快报需要对接久其系统报送给国资委，在模板搭建上参照此前久其的样式设计；季报则是根据集团需要，除了四大报表之外，还搭建了许多明细报表，便于后续进行财务分析以及撰写财务报告说明。

图2 快报模板

图3 季报模板

（3）抵销模板设置

相比于季报，快报抵销颗粒度较粗。快报对于权益和内部往来、内部交易仅进行简易抵销，设置抵销科目时大多只到一级科目，而季报则需要抵销到明细科目。

图4 快报抵销方案

图5 季报抵销方案

（4）勾稽校验

根据不同编报情景，设置表内、表间勾稽公式，实现报表快速校验；且通过绑定报表模板，实现勾稽公式跳转至具体报表，帮助财务人员快速定位差异。同时，支持报表勾稽上报控制，提升下属企业上报报表的准确性。

图6 勾稽校验设置

图7 勾稽检查结果跳转

（5）主附联动抵销

避免同类报表项目调整抵销分录重复录入，基于系统主附联动功能，实现不同报表项目的联动调整或抵销，一条抵销分录可以同时抵销三大主表以及3-4张明细表，大幅减轻财务人员工作量。

图8 主附联动抵销

2.1.2 导入外部编制完成报表数据

（1）跨体系多维数据导入

由于上市公司监管需要，S集团合并范围内的某个二级合并层需要单独搭建一套星瀚系统，并在该系统内进行报表编制。为帮助集团完成整体大合并，项目组运用合并系统的多维数据导入与提取功能帮助用户进行跨体系的多维数据迁移。

图9 多维数据提取

图10 多维数据导入

（2）EXCEL报表导入

客户合并范围内涉及境外企业，由于特殊原因，无法上星瀚系统，需要该企业按照导出的Excel模板填写完成后，再根据设置Excel集成导入方案导入系统中。

图11 Excel导入集成方案设置

图12 使用Excel集成方案导入系统

系统中设置了两个集成导出方案：KB001国资快报导出xml、KB002财政快报导出xml,可打包导出多组织用于导入久其单体版文件。在久其单机版工具栏选择【传送】-【导入接口】，选择在星瀚报表系统中导出的压缩包文件，点击“全选”再“确认”，即可快速导入数据，满足客户每月7日前需向国资委报送快报的要求。