根据税法规定，如果达到未开票收入的纳税义务时间，纳税人需对其取得的未开票销售收入进行增值税纳税申报，在“未开票收入”栏填列正数销售额即可，但需要保留有关的证据，如合同、收款记录等，以备日后查证。在未开票日后开票期间，纳税人需在“未开票收入"填列负数冲减，系统会启动异常比对处理程序，需要接受税务局审核，并提交前期取得未开票收入的记账凭证、当期开具的发票等作为证明，申请正常申报和解锁税控设备。
企业通过未开票收入台账功能，对每期未开票收入进行记录，并对负数进行逐期累计滚动处理，为用户提供一套完整的未开票收入记录和滚动调整逻辑，在应对问询时，能快速梳理并应对。
【增值税】→【税务台账】→【未开票收入台账】
关键字段说明
字段名称
详细解释
基本信息
台账编号
根据系统编码规则自动生成
税务组织
需要编制台账的税务组织
所属税期
应税业务所属税款期起止时间
台账明细
未开票收入
取得未开票销售收入的金额
未开票收入调整额
后期取得发票的金额
实际申报未开票收入
本期用于申报的未开具发票销售额
实际申报未开票收入税额
本期实际申报未开具发票税额
期末未开票收入余额
期末未开具发票销售额余额
按钮说明
新增
新增一笔未开票收入台账
提交
提交所选中的未开票收入台账
审核
审核所选中的未开票收入台账
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