一、用户场景

在以权责发生制进行会计核算的前提下，对某些尚未实际支付的税金费用会在会计核算中提前计入所属会计期间。可能有人会说，这不是把要申报的税金提前算好就可以了嘛？对于部分企业来说确实如此，但对于核算严谨，财报要求较高的企业来说还真没这么简单。

例如，部分种类的税金实际按照季度或半年缴纳一次，但因其覆盖的税期包括了季度或半年中的每一个月，而财务核算通常以一个自然月为周期进行，所以为了真实反映每月的财务情况，有些企业会采用按月计提税金且在关账前入账计提结果，这就需要在未实际申报时就按月计算应缴税金并据此进行财务核算。

此外，部分公司对于企业所得税的纳税申报的计税口径和计提时的计算口径也存在不一致的情况，即便使用了税务信息化系统，也没法针对同一个组织设置两种计算口径。而且税务信息化系统通常为了保证纳税申报的合规性，会限制计税的周期与纳税申报周期保持一致，无法按照计提的财务核算周期归集涉税数据进行计算。税务人员只能每个月赶在财务关账前手工计算相关税金报送给会计核算。

二、解决方案

在星瀚V5.0H2版本中，税务云上线税金计提功能，帮助企业实现按拟定的财务核算周期，根据业财数据自动计算应计提税金，并向核算系统（包括星瀚财务云、其他异构系统）推送计提税金数据、快捷生成计提凭证的功能，实现财税数据全流程信息化流转。

图1 业务结构图

三、特性介绍

1、自定义计提周期及计算方法

星瀚税务云支持用户根据公司实际情况设置计提事项及计提方案，以确定税金计提的周期和计算方法。

首先，办税人员需要进行计提事项的设置，选定要计提的税金种类。税务云“税种”选项中目前覆盖了全量税费种类，星瀚税务云将逐步实现全量税费的自动化计提。

路径：【税务云】→【基础资料】→【税金计提设置】→【计提事项】

图2 计提事项-税种

星瀚税务云支持针对特定税种进行计提方案的设置，包括计提周期及计算方法。

例如：针对在计提事项中已经设置完成的“企业所得税”，可以自定义计提周期如月、季和年，即便是按季度进行企业所得税申报的纳税人也可以选择按月进行计提，完美满足计提与申报时间偏移的需求。

注意事项：只有在完成计提方案的设置之后才可进行税金计提的具体操作，其他税种同样支持按此进行设置。

特别说明，企业所得税还存在汇缴计算方法和预缴计算方法两种计提方法：

• 预缴计算方法既按照预缴计税规则根据会计利润和预缴允许的调整项目简单计算出应计提的税金；

• 汇缴计算方法是按照汇算清缴考虑税法与会计准则之间的暂时性差异和永久性差异进行调整计算出应计提税金。

路径：【税务云】→【基础资料】→【税金计提设置】→【计提方案】

图3 计提方案-周期

2、 自定义计提规则

路径：【税务云】→【企业所得税】→【基础设置】→【预缴申报项规则配置】

熟悉星瀚税务云企业所得税功能的小伙伴肯定了解税务云支持对企业所得税预缴自定义申报项目规则（不了解的小伙伴可以戳这里《 企业所得税专题 》 ）。同样地，针对所得税的计提也支持自定义规则。所得税计提功能上线后，预缴申报项规则配置中新增“规则用途”特性。

图4 预缴申报规则配置-规则用途

如图所示，现在的申报项规则可以选择适用用途，可选择【纳税申报】或【纳税计提】或【全选】（即两者均适用）。

如果纳税人的计提与申报规则完全一致，设置一套规则即可；如果计提与申报规则存在差异，那可以针对部分规则单独设置适用用途，纳税申报时走申报的规则，税金计提时走计提的规则，大家“井水不犯河水”，比如申报时需要考虑加速折旧，而计提时不考虑，则可以设置加速折旧的规则用途单选为“纳税申报”，反之亦可。

申报与计提的规则可分离性完美解决了前文提及的纳税申报和税金计提计算口径不一致的问题。

3、 计提底稿编制&查询

路径：

【税务云】→【企业所得税】→【所得税计提】→【计提底稿编制