实践案例 | 零售业利润中心核算体系及账表的搭建方案

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许多大型零售集团由于拥有许多线下门店，若想要精准分析每个门店的经营情况时会面临核算耗时长、数据不精准、计算成本较大等问题，那么如何提升财务核算的质量与速度呢？

别着急，本期文章为大家带来零售业利润中心核算体系及账表的搭建案例，通过实行金蝶云·星瀚的总账与合并报表应用，细化核算颗粒度、精简核算步骤、提升企业管理效率。

撰稿人：金蝶-程娟

一、业务背景

某医药零售集团下属40多家分子公司，拥有9000+家实体零售门店，主要业务包括：医药及器械的零售连锁经营、医药及器械的批发经营、电商平台经营、中药及健康食品生产、医院及大健康相关产业，并配套了大型的物流仓储业务。

零售门店是非法人实体，但是从管理的精细度上，子公司管理层需要根据门店的经营情况进行考核、评优，尤其关注净利润指标。

客户按公司进行法人核算和报表出具，同时需要按照门店这个利润（成本）中心的维度出具内部管理报表。

二、解决方案

考虑到客户的管理报表需求仅是将核算的颗粒度细化到门店层级，如果采用多核算体系启用多账簿会增加核算成本，故我们出具的方案是增加门店这个核算维度。

2.1核算体系设置

1、核算组织按照公司级别进行设置，门店核算采用在会计科目上新增成本中心核算维度实现，不需要门店单独记账。

图1 按法人公司搭建的核算主体视图

图2 会计科目列表（核算维度包含成本中心）

2、将门店资料维护至成本中心基础资料中，通过成本中心对应核算组织做隔离区分，避免用户在不同组织的手工凭证和机制凭证中选择了非当前核算组织的成本中心，影响核算的准确性。

手工凭证在核算维度值范围中进行设置：

图3核算维度值范围设置

机制凭证在提交按钮的操作插件上进行二次开发增加校验：

图4 机制凭证的核算维度提交校验

图5 机制凭证提交按钮的插件编辑

2.2账表出具方案

客户目前购买并使用的业务系统有星瀚的采购、销售、库存系统和第三方的HR、OA系统等，财务系统包括星瀚的费用、应收、应付、存货、固定资产、出纳、总账、报表等。如下图所示：

图6 客户信息系统应用情况

经过初步评估，有两个方案可以满足客户同时出具法人报表和管理报表的诉求。方案一是将总账的凭证数据和账表数据集成到第三方模型数据库中，从数据库出具门店报表；方案二是在合并报表模块出具门店报表。两个方案的详情比较如下：

方案一：凭证与账表数据集成到第三方模型数据库

通过集成平台接口将凭证和余额表的数据下发到第三方模型数据库中，基于该数据库出具门店资产负债表和损益表。财务在结账期间需要查看各类报表、核对数据，故该时间段查看各类报表频率较高，我们根据客户需求制定了下发策略，并支持根据实际情况手动增加下发频次。具体实现步骤如下：

1、会计科目在集团范围内做了级次的梳理和核算维度的新增，总账和第三方模型数据库同步维护新旧科目对照；

2、凭证接口中配置集成的单据以及涉及的字段；

图7 凭证集成配置

3、制定凭证数据下发策略：按照【过账日期】字段每天增量下发；

表1 凭证下发第三方模型数据库的字段列表

4、余额表接口中配置集成的单据以及涉及的字段；

图8 余额表集成配置

5、制定余额表数据下发策略：每天全量下发当前期间数据；