实践案例 | 某酒店企业的财务核算与合并体系搭建方案

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许多企业由于财务系统与业务系统未进行对接，造成财务账套分散、各自独立的问题。那如何解决以上问题，提高企业的业财一体化能力呢？

别着急，本期文章为大家带来某酒店企业的财务核算与合并体系搭建方案，通过建立统一的核算与合并体系，推动企业实现精细化管理。

撰稿人：金蝶-何咏芝

一、业务背景介绍

（一）A酒店业务现状

A酒店管理公司是某央企下的全资子公司，至今已拥有超过30年的酒店规划、建造顾问、运营管理经验。公司专注于中高端酒店领域，旗下品牌包括传统星级酒店品牌、中端轻质生活酒店品牌以及中偏高端的酒店式公寓、度假酒店品牌。

管理酒店类型包含了自营酒店（自行投资管理全资酒店）、委托管理类酒店（代业主进行管理，收取管理费），业务类型包含“酒店经营”、“管理服务（向委托管理类酒店提供管理咨询、销售及市场推广、渠道销售等服务，并按合同约定收取费用）”、“一体化业务（外部承包一整块业务，向对方按约定收取费用）”、“工程服务”等。

A酒店财务系统为K3wise，其他应用系统还包括酒店管理系统、采购管理系统、资产条码系统、OA系统等，目前仅实现了酒店管理系统与K3系统凭证对接，其他系统与K3系统均未实现对接，导致公司内各单位财务账套分散、各自独立，财务核算方法、流程和标准无法统一，集团不能快速、准确、及时获取下属各单位的财务数据。

同时，公司现在以财务核算为主，但伴随着酒店业务的快速扩张和发展，公司亟待建立财务共享中心推动财务转型，从而更好的支撑公司战略发展的要求。因此，现基于金蝶云星瀚财务云平台开展建设财务一体化项目，同时建设公司财务共享中心。

（二）业务痛点

1、系统架构无法满足异构系统大量对接需求

客户原使用系统为K3wise，是十多年前的产品，系统架构较为老旧；公司已不再对产品进行升级维护，存在一定的信息安全隐患；

2、系统功能较为单一

系统仅支持简单核算，无法实现租赁资产管理、合并报表等业务功能模块，无法起到决策支持的作用等种种问题。随着客户业务及规模的发展，K3系统已无法满足客户实现业财共享、系统自动出具合并报表等需求；

3、无法支撑业务决策

旧系统仅考虑了财务会计方面的功能，在支撑业务方面几乎没有，也无法起到决策支持的作用。核算整体架构无法满足日益精细化的管理需求。

（三）客户期望与诉求

1、满足酒店管理公司统一管控的要求

建立基础档案新增、管控、使用一体化流程，酒店管理公司统一创建需要管控的基础资料，比如客商、科目、现金流量项目、服务及商品等；

财务报表和管理报表系统出具，从合并报表到个别报表到账簿、凭证可以实现联查，数据实时监控；通过权限控制数据查看范围，管理公司、区域支持快速查询权限范围下数据；

设置固定资产、出纳等业务系统与总账系统对账规则，进行系统对账及结账校验，保证业务系统及出纳系统与总账数据的统一，做到事前预防、事中管控，事后分析；

在系统层面保证会计信息安全、反映及时、完整、准确、合法。

2、支撑业务发展，满足管理精细度

基于未来数据分析颗粒度，统一核算、合并体系，并细化核算、合并颗粒度，实现数据多维查询组合分析，快速出具查询分析数据，满足业务数据分析需求；

3、系统架构灵活、可扩展，支撑后续业务规模增长

系统支持从应收到收款、应付到付款、成本核算、数据分析与业务系统打通，承接业务数据，支持业财一体化；

核算、合并体系架构搭建后续维护灵活自由，降低运维工作量；

基于以上诉求，重新梳理了一套可扩展的带有酒店行业特性、满足管理精细化颗粒度的核算、合并体系，为后续实现财务共享、降本增效、增强内部协同、推动管理精细化、完善内部控制的目标奠定基础。 

二、解决方案

• 统一组织架构、基础档案、权限角色维护流程，建立统一的核算、合并体系；正常维护行政组织、业务单元、基于酒店行业的情况新增多类基础档案（开发平台二开即可）、固定资产基础档案、业务管理视图（核算架构、资产架构、资金架构保持一致）、客户、供应商等各类基础档案；

  
  

表1  基础资料及管控策略

图1 会计科目列表

图2 核算维度列表

• 重新梳理数据分析关键指标，按业务固定、关注度高、重要性高设置会计科目，业务变动较大部分设置核算维度的原则，重新设置了会计科目，并基于分析要求，细化核算维度颗粒度。

  
  

• 会计科目基于酒店行业关注的1）酒店经营业务，包含房务类、餐饮类、物业类、代销分成；2）管理咨询业务（主要为管理公司业务收入）；3）工程服务业务；4）一体化业务等四大类业务进行了设置。同时根据考核维度设置了利润中心、产品服务段等细化的核算维度，便于后续进行数据统计分析。具体科目如下：

表2-1 会计科目示例

表2-2 产品服务段示例

• 基于酒店行业特性和管理公司行政架构规定，部门统一设置6大部门，但在利润中心按酒店经营考核维度设置了整套利润中心；

表3 部门设置

表4 利润中心设置

表5 市场要素设置

• 启用业务模块与总账模块对