【商旅付款申请单】中的“专票税额差异”字段如何进行取值？

问题描述

【商旅付款申请单】中的“专票税额差异”字段如何进行取值？

解决方法

• “专票税额差异”字段说明：

因为酒店票价、酒店服务费、机票服务费等等这类的费用，商旅服务商开的一般都是大票增值税专用发票，而在【商旅付款申请单】的“结算单关联信息”分录中，是通过一张一张的结算单汇总计算出可抵扣税额之和的，所以这样在可抵扣税额上边，可能会与服务商开出的大票增值税专用发票的可抵扣税额存在差异，因此通过该字段，将差异计算出来，供财务人员生成凭证并且调账。而对于机票行程单或者火车票，每一张机票行程单或火车票都有与之对应的结算单，发票和结算单之间是一一对应的关系，服务商也是单张单张开出行程单或火车票，因此税额计算不会有差异，不需要进行税额差异记录。

• “专票税额差异”字段取数逻辑：

1、如果【商旅付款申请单】的服务类型为“国内机票”或“国际机票”或“国内火车”：

则先汇总结算明细（即“结算单关联信息”分录）中服务项目为“服务费”的应付金额、再汇总“发票信息”分录中“发票类型”为【参数“invoice_deductibleTax_difference”中所填写的参数值对应的发票类型】的分录行的价税合计，将这两个金额进行比对，根据两者是否相同进行后续判断。如果两者相同的话，就将“发票信息”分录中的“发票类型”为【参数“invoice_deductibleTax_difference”中所填写的参数值对应的发票类型】的分录行的可抵扣税额之和与结算明细中服务项目为“服务费”的税额之和进行比对，在单据保存或提交时，将两者差额值记录到“专票税额差异”中；如果两者不同的话，系统层面则会初步判断发票导入错误或开票金额不对，不继续计算“专票税额差异”，需要费用会计人员自行进行后续判断。

如下图例所示：

该【商旅付款申请单】的服务类型为“国内机票”，“结算单关联信息”分录中“服务费”的应付金额为￥360，“发票信息”分录中增值税专用发票的价税合计也为￥360，两者相同，则“专票税额差异”=“发票信息”分录中的增值税专用发票的可抵扣税额之和￥20.38 - 结算明细中服务项目为“服务费”的税额之和 ￥0 = ￥20.