实践案例 | 某软件公司科目表版本化应用案例

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A集团是一家软件企业集团，其会计科目管控采用逐级分配模式，存在管控不统一、科目调整困难等痛点。为满足集团对会计科目统一规范、统一核算要求及高效自动出具报表的需求，A集团采用科目表版本化功能，在不重启会计账簿的情况下，实现了科目体系的调整。

此方案适用于科目体系调整较大或需改变科目管控模式的客户。文末还对比了使用科目表版本化和新增会计账簿并重新初始化两种方案的优缺点，可供读者参考。

撰稿人：金蝶-张利敏

【温馨提示：因企业业务场景存在不同程度的差异，案例仅供参考，请根据现场实际业务情况探讨最优解决方案，并在上线前进行充分验证。】

一、业务背景

(一) 业务背景

A集团是一家有一定规模的软件企业集团，集团下设多家分子公司，集团对会计科目的管控策略为逐级分配，集团管控一、二级科目，三、四级科目由各分子公司自定义。随着业务不断发展及会计准则变化，部分旧科目已不能满足集团管理要求，需要在集团层面进行会计科目的统一规范管理。

(二）痛点分析

在逐级分配管控模式下，集团对分子公司的科目、账务的管控存在如下问题：

• 管控不统一：集团对于下级公司的明细科目及核算维度类型没有做有效管控，存在下属公司明细科目不统一、辅助核算各公司自行设置等情况；

• 集团进行核算科目统一调整时，需要考虑各分子公司会计科目重复、辅助账不一致、科目属性不同等各种情况，增加了大量核对工作。如不能在原有基础上调整，则需要新增会计科目，导致账务数据不连贯、账务混乱等情况。
  

(三）客户期望

• 规范、统一会计科目，满足企业业财一体化的核算需求；

• 满足共享模式下集团对分子公司高度统一的会计核算办法的要求；

• 满足合并报表、管理报表汇总表在系统中高效、自动出具。

二、解决方案

（一）整体实现思路

通过比较重新初始化和使用科目版本化的优劣势，决定使用科目表版本化功能来实现客户业务诉求，整体的实现思路如下：

（1）商讨确定科目管控模式，并梳理出新科目体系，科目控制策略由逐级分配改为全局共享；

（2）新增调整期14期启用【科目表版本化】，结转科目余额，14期结账后下一年使用新科目表处理账务。

具体按照“七步走”来实现科目表的切换：

（1）在12月份之前整理好新旧会计科目对照表；

（2）线下整理新旧会计科目余额对照表；

（3）在生产环境搭建新科目体系，在14期启用科目表版本化，维护新旧科目对照关系，财务人员检查无误后，启用科目表版本化；

（4）在系统中自动结转科目余额，并检查余额；

（5）针对部分无法一一对应的新旧科目和核算维度，财务人员通过调整凭证把余额调整准确；

（6）核对相关报表数据（科目余额表、核算维度余额表等）；

（7）完成14期结账，新的年份按照新科目表进行账务处理。

项目切换计划如下图：

图1 新科目体系切换计划表

（二）关键步骤及效果展示

（1）维护新科目表、新科目表下的会计科目，并按照新科目表维护好凭证模板等相关基础资料。

（2）维护新旧科目对照关系，针对不同业务场景指定源会计科目和目标会计科目的对应关系。

旧科目表会计科目没有核算维度，新科目表会计科目有核算维度，或新科目表会计科目更换了核算维度（新核算维度，原核算维度取消）时，设置新科目表会计科目核算维度的默认值。

旧科目表会计科目的科目属性与新科目表会计科目的科目属性不一致，如1124“合同资产”科目，原来的往来核算维度是“客户”，新科目表增加往来核算维度“合同号”，此时通过中转科目结转余额，待科目切换完成之后，再将中转科目调整为正确科目。

集团完成新旧科目对照后，分配给各分子公司。由于旧科目表是采用逐级分配，各分子公司的旧科目表与集团不一致，各分子公司需根据实际情况修改对照科目。如各分子公司在集团基础上增加了明细科目，则分子公司的新旧科目对照需要对照到下级明细科目。

通过【科目表版本化】的“管理”-“维护个性数据”按钮可修改分配下来的新旧科目对照关系。

注意：新旧科目的核算币别需保持一致，或新科目的核算币别需包含旧科目的核算币别。

图2 新旧科目对照关系

（3）启用科目表版本化，自动进行余额结转，并自动替换科目相关基础资料。需要再次确认新科目表下相关基础资料是否正确：

① 科目现金流量映射关系：按照映射关系，在新科目表下重新生成一套新的科目现金流量映射关系。反启用科目表版本化并修改新旧科目对照关系后，新增的分录会补充到科目现金流量映射里面，但是修改对照关系不会更新科目现金流量映射；

② 期末处理方案：启用后会更新期末处理方案为新科目表。反结账到历史期间时会根据新会计科目+科目对照关系找历史版本的科目去生成凭证；

③ 科目影响因素：不会替换科目表，因为科目影响因素只存了科目表，没有账簿类型，因此需要按照新科目表重新维护科目影响因素，并更新凭证模板的配置；

④ 凭证模板：按照映射关系,把原科目表的科目替换为新科目表的科目，科目表也会替换（部分情况无法替换，需要手工调整，例如科目取值设置表达式的场景）；

⑤ acct公式：acct公式不会替换,acct存储的是科目编码，后续会按照公式里的科目编码去找新科目表下该编码的余额。

注意：上面只是列举了部分基础资料，并非全部基础资料，建议检查所有基础资料的配置。另外，系统替换基础资料的会计科目只能按照科目对照关系替换，不能做到100%的满足业务诉求，需要人工检查新科目表下基础资料配置的准确性。

（4）查询新旧科目余额对照表，对比新旧科目科目余额的对照关系、有无差额。

图3 新旧科目余额对照表

（5）部分科目和核算维度在新旧科目对照表中存在源科目与目标科目的一对多的关系，大致有以下几种情况：

① 新增明细科目，如旧科目表的会计科目：1012其他货币资金在新科目表中拆分为101201其他货币资金-外埠存款、101202其他货币资金-