【听产品经理说】第032期·固定资产特性：租赁业务全流程管理原来这么简单！

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新租赁准则的全面实施对企业的财务核算、数据搜集、税务影响、信息系统等方面提出了更高的要求，历史存量合同的政策切换、新生效合同的实物管理和价值核算、租赁负债和使用权资产余额的查询、合同变更或终止处理等问题时常困扰着财务人员。

金蝶云·星瀚的租赁管理功能为企业提供租赁业务的全流程管理方案，集中管控租赁合同，自动化处理财务数据，提高员工工作效率，助力企业全面、高效、灵活地管理租赁业务与提升企业管理水平。

一、用户场景

作为财务人员的你，在租赁业务的处理过程中是否也会碰到如下难题：

问题1：历史存量合同，由于适用新租赁准则而需要进行政策切换，会计上如何处理？

问题2：新生效的租赁合同，如何实现实物管理和价值核算的无缝衔接？

问题3：如何快速查询合同的租赁负债余额和使用权资产余额？

问题4：租赁合同在执行期内发生变更或终止业务，如何处理？

……

二、解决方案

固定资产-租赁管理模块为财务人员提供租赁业务的全流程管理方案。财务人员维护完租赁初始化后（作用类似于资产账簿），就可以进行初始化合同信息的录入。

当租赁初始化的启用期间与资产账簿启用期间相同时，初始化合同可下推生成初始化实物卡片，进而生成初始化财务卡片；当租赁初始化的启用期间晚于资产账簿启用期间时，初始化合同可下推生成实物卡片，进而生成财务卡片。初始化信息录入完毕，即可启用租赁初始化。

维护新增合同信息后，系统根据预置规则计算出合同的租赁负债、使用权资产等初始确认价值。租赁合同审核后，可下推生成实物卡片，进而生成财务卡片。后续使用权资产的摊销通过对资产计提折旧处理。同时，通过摊销与计息可生成合同对应的租金和利息摊销记录，后续租赁负债的摊销通过摊销与计息处理。

可能有人会问：客户对于租赁业务的处理存在大大小小的差异，星瀚可以满足不同客户的需求么？这个问题，我们的产品规划师们在功能设计之初就考虑到了。在具体功能介绍之前，先来看看我们的基本配置。

1.基本配置支持多种核算方案

如下图所示，为了满足不同客户对于租赁合同管理的个性化需求，我们提供不同的参数供客户选择。

                                                                 图1 租赁管理系统参数配置页面截图

以存量合同过渡方案为例：由于不同企业管理需求不同，对于历史存量合同的会计处理也会存在差异。因此，我们提供3种不同的过渡方案，不同过渡方案的会计处理见下图。

图2 完全追溯法下使用权资产和租赁负债的确认

图3 简化追溯法1下使用权资产和租赁负债的确认

图4 简化追溯法2下使用权资产和租赁负债的确认

在了解完基本系统参数之后，你可能会问，星瀚的租赁功能到底怎么使用呢？别着急，在了解具体使用之前，我们先介绍跟租赁相关的基础设置。

2.基础设置提升合同录入效率

折现率和付款项目是合同的重要基本信息，直接关系到最终租赁负债及使用权资产的计算。为了减少录入的工作量以及满足客户个性化的需要，我们将折现率和付款项目作为两项基础设置，客户可以根据需要设置相关信息。

图5 基础设置-折现率列表

图6 基础设置-付款项目列表

• 看到这儿，可能大家都会问：星瀚的租赁管理功能到底如何使用呢？

• 我们来举个例子：假设2021-1-1切换新租赁准则时，存在存量办公场地租赁合同，场地2019-01-01交付承租方使用，第一季度免租，2023-12-31租赁合同到期。租金每季度支付一次，季度租金为20000，每季度首月的第3天是付款日。增值税税率为5%，年折现率为4.75%，无初始直接费用。

3.租赁管理满足资产的全流程管理

（1）租赁初始化设置

我们需要首先设置租赁初始化信息，包括租赁的启用期间。注意，租赁的启用期间不能早于对应资产主账簿的启用期间。此外，其他信息需要保持与对应资产主账簿一致。

图7 租赁初始化设置界面

（2）初始化合同录入

对于系统切换时在原系统中核算的合同，星瀚提供初始化功能。用户录入系统切换时点初始化合同的租赁负债余额以及对应使用权资产的原值、累计折旧等信息后，可以下推生成初始化卡片。后续系统会按照预设逻辑进行租金、利息、折旧等的摊销。

 图8 初始化租赁合同操作界面

（3）新增合同录入

我们假设客户选择的系统参数如图1所示（即过渡方案为简化追溯法2，租赁负债按月计息，按支付频率摊销），则合同如下图所示。

图9 租赁合同操作界面（基本信息）

• 合同付款规则录入完成后，点“生成付款计划”按钮，系统会根据付款规则自动生成付款计划。系统根据基础设置维护的折现率自动带出合同的年折现率，如果未维护则需要手工录入折现率。

• 合同提交后，系统会根据规则自动计算出租赁合同的租赁负债/使用权资产等初始金额。（备注:系统根据合同的租赁期限自动判断合同是否豁免，豁免合同不计算租赁负债和使用权