完工成本结转凭证

【概述】

以非委外为例：

1、上述第3步处理后生产成本的期末借方余额自然就成为期末在产品。

一般生产成本的期末借方余额不出现负数，故成本计算单限制在产品负金额的原因在此。

2、成本计算单的期末在产金额跟哪个科目金额比较？

比如剩下200套未完工

如果通过处理后成本计算单的在产金额为0，那么就不用比较。

如果成本计算单的在产金额非0，那么就需要比较，跟生产成本的期末借方余额比较，科目如“生产成本-在产品”。

【说明】

1、共耗材料的凭证处理与直接材料有何不同？

直接材料，直接计入生产成本，故不需要通过“产品成本核算-凭证生成-材料费用分配结果”生成凭证，只需要通过“存货核算-凭证生成”生成凭证。

共耗材料，先计入制造费用，和费用一样，故多一步结转的凭证，还需要通过“产品成本核算-凭证生成-材料费用分配结果”生成凭证。

2、按新准则，在产品不属于会计科目，期末“生产成本”科目借方有余额即为“在产品”，与成本计算单的在产金额进行核对。

为便于在资产负债表中归集，可再设置一笔转账凭证，将“生产成本-在产品”结转到对应的存货明细科目中。

生产成本：期末借方余额表示生产过程尚未完工产品的成本， 即期末在产品成本。该账户的明细分类账应按产品品种分别设置。

3  对账--->成本计算单VS科目余额

【直接人工】

1  两步走

发生时：

借：生产成本-直接人工

      贷：应付职工薪酬

完工成本结转：

借：库存商品

      贷：生产成本-直接人工

2  三步走

发生时：

借：生产成本-直接人工

      贷：应付职工薪酬

生产费用分配结果：

借：生产成本-直接人工

      贷：生产成本-直接人工

完工成本结转：

借：库存商品

      贷：生产成本-直接人工

【操作步骤】

1  确定并设置明细科