经营流水账---四种记账场景

什么是经营流水账？

记账规则：不受财务核算规则限制，企业可以选择符合自身经营目标的核算规则。

例如：

Ø  费用可以选择按订单，入库、到票或者支付等任意时间点确认

Ø  收入可以选择按订单、出库、开票或者收款等任意时间点确认

交易类型：经营流水账按业务场景定义交易类型区分日常业务、内部交易、内部分摊、调整和共享业务。

收支类型：经营流水账按收支类型区分收入、支出和转账，用于区分记录收入，费用，资产和负债发生的数据；

收入类型的经营流水账是记录收入科目发生的数据，经营报表收入增加，资产增加。

支出类型的经营流水账是记录费用科目发生的数据，经营报表费用增加，资产减少或者负债增加。

转账类型的经营流水账，是记录资产类科目和负债类科目的转账数据，只影响经营报表资产和负债。如：转入和转出都为资产类科目则转入资产科目增加，转出资产科目减少。

经营报表取数详细介绍

经营流水账-四种记账场景

以日常业务为例，都可以通过引入业务单据方案将业务数据生成对应经营流水账，或者通过引入总账凭证生成对应经营流水账

第一种：只需要出具损益表和资金分析，当期发生的采购材料，工资，期间费用等都计入当期损益

假如：采购材料按入库计入材料费用，销售产品按出库计入销售收入，都计入资金科目（资金科目是虚拟资金账户，发生支出资金减少，发生收入资金增加，相当于收付实现制）

资金期初余额5万

采购材料支出流水账（费用增加，资金减少）

销售商品收入流水账（收入增加，资金增加）

损益表

资金账户表

第二种：需要出具损益表，应付账款、应收账款报表分析，当期发生的采购材料，工资，期间费用等都计入当期损益

假如：期初余额应收账款 3万、应付账款1万、资金4万（实际资金）

采购材料按入库计入材料费用，未付款计入应付账款，已付款计入资金科目

销售产品按出库计入销售收入，未收款计入应收账款，已收款计入资金科目

采购材料支出流水账（费用增加，资金减少）

支付货款为转账流水账（应付账款减少，实际资金减少）

销售商品收入流水账（收入增加，应收账款增加）

实际收到货款转账流水（实际资金增加，应收账款减少）

损益表

资产负债余额表

资金账户表

第三种：需要出具损益表，应付账款、应收账款和存货报表分析，当期发生的采购材料，工资，期间费用等都计入当期损益

（需要一个虚拟资金科目，经营流水按照以下方式处理）

假如：期初余额应收账款 3万、应付账款1万、原材料1万、库存商品2万，资金4万（实际资金）

采购材料按入库计入材料费用，未付款计入应付账款，已付款计入资金科目，另外再做一笔原材料增加的流水账

销售产品按出库计入销售收入，未收款计入应收账款，已收款计入资金科目，另外再做一笔产成品减少的流水账