如何结转销售成本?

【概述】

销售业务中,涉及到收入的确认和成本的结转。一般在系统中,销售出库单、销售退货单是成本数据的体现,应收单、发票是收入数据的体现。

模式一:出库单确认成本,应收单结转收入

(1)通过销售出库单、销售退货单生成凭证:

借:主营业务成本       

 贷:存货科目

(2)通过应收单或者发票生成凭证:

借:应收账款       

 贷:主营业务收入      

      应交税金-应交增值税-销项税额

模式二:出库单确认发出商品,应收单结转成本并确认收入

实际业务中,通过会存在已出库但还未开票的情况,那么需要通过发出商品科目进行过渡处理。

(1)通过销售出库单、销售退货单生成凭证:

借:发出商品   

  贷:存货科目

(2)通过应收单或者发票生成凭证:

借:应收账款       

  贷:主营业务收入      

       应交税金-应交增值税-销项税额

借:主营业务成本    

    贷:发出商