合并报表-交易类抵消业务在系统中的实现

       在做交易类抵消前，实施人员需要先与财务人员沟通，调研下这家公司内部交易的现状，根据现状的分析做出对应的系统操作。

      一般来说，内部交易有以下几种（主要指存货内部交易）：

一、     平价交易，以A组织的成本价卖给B组织，没有利润产生，也即不需要抵消未实现利润，只用冲减双方虚增的收入和成本即可

分录：借：主营业务收入（从A组织取数）

                 贷：主营业务成本（从B组织取数或差额计算）

      抵消双方的报表项目仅供参考。

      一般来说，收入类科目会挂客户等跟组织机构相关的核算维度，而成本科目不挂跟组织机构相关的核算维度，因此，成本这方可以采用差额计算，这条分录只需要A组织制作收入的抵消报表即可。如果用户存在大量的在途物资，B组织的金额与A组织这部分金额经常不等，建议还是A、B组织各自做抵消报表，产生的差异需要酌情分析，并进行差异调整，就分录本身而言，是需要借贷平衡的。

二、     异价交易，以A组织的销售价卖给B组织，A有利润，B收到物料后，转卖销售，不做再次加工。这种情况A组织有利润产生，当B没有销售完全时，对于合并报表，会有未实现利润，需要将这部分利润进行抵消，当然，虚增的收入和成本也需要抵消。

分录：借：主营业务收入（从A组织取数）

                贷：主营业务成本（从B组织取数或差额计算）

          借：主营业务成本（从B组织取数或差额计算）

                贷：存货

      第一笔分录的产生在上一点已经说明，不再赘述，现就第二笔分录说明如下：

      第二笔分录中的存货不是科目余额表中的存货余额，而是未实现销售的存货中所包含的未实现利润，在其它系统没有现成的数据存在，需要通过计算获得。如果用户对存货的要求不是太精确，则可以利用系统中的公式计算获取，即存货余额*A组织销售毛利率，A组织销售毛利率=（销售收入-销售成本）/销售收入；如果用户对毛利率需要按产品大类或具体产品来区分的话，目前系统没有现成的数据存在，需要实施二开或用户手工计算获得，这笔分录建议手工录入。

三、     异