工资发放业务流程

[业务场景]

每月发放员工工资在云星空系统该如何做单与生成凭证呢?

[解决方案]

一、凭证入账分录流程

1.计提员工工资(发生于1月末):
借:销售费用6601/管理费用6602/财务费用6603/生产成本5001/制造费用5101
    贷:应付职工薪酬2211(税前基本工资+岗位津贴+奖金等)
2.发放工资同时计提税费与社保公积金(发生于2月):
借:应付职工薪酬2211
   贷:银行存款1002——员工(员工实际到手的钱)
       应交税费——代扣代缴个人所得税2221.13
       其他应付款2241——计提的社保(包含个人与企业支付给社保局两部分)
       其他应付款2241——计提的公积金(包含个人与企业支付给公积金管理中心两部分)
3.代扣代缴个人所得税与社保公积金(发生于2月或3月):
借:应交税费——代扣个人所得税2221.13
    其他应付款2241——社保(包含个人与企业支付给社保局两部分)
    其他应付款2241——公积金(包含个人与企业支付给公积金管理中心两部分)
    贷:银行存款——税局(对外支付给税局的代扣代缴款)
                      ——社保局(对外支付给社保局的代扣代缴款)
                      ——公积金管理中心(对外支付给公积金管理中心的代扣代缴款)

二、业务系统单据流程
方法一:做工资发放付款单。比较正确的做法是每个员工都需要做4笔付款单。假设有n个员工,则需要做4n笔付款单。

      如果分员工做多个付款单的方式觉得麻烦,可以只做一笔付款单,以员工A作为往来单位与收款单位。勾选多收款人,在多收款人页签维护上n+3行明细。因为明细的付款用途为工资发放不计入往来,所以该付款单不参与付款核销。

方法二:需走计提工资的流程,即先计提工资,后发放工资。

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