应付票据用保证金付款怎么操作

[概述]

企业开出银行承兑汇票或者商业承兑汇票时,一般需要先向银行存入一定比例保证金。保证金也是属于企业资产,但是在应付票据到期前处于冻结状态。当应付票据到期付款时,银行会将保证金抵扣一部分应付票据货款,企业另外再支付剩余部分款项即可。

[操作步骤]

1. 企业开具银行承兑汇票时向银行支付保证金,新增银行转账单,从一般户账号转账至保证金账号,生成凭证:

借:银行存款-保证金户

贷:银行存款-一般户

2. 开出应付票据时,新增应付票据,关联付款单,付款单生成凭证:

借:应付账款

贷:应付票据

3. 应付票据到期付款时,在应付票据列