合并报表-权益抵消分录的设置过程

       在日常与实施沟通中，有一部分实施与用户对于合并报表中的权益抵消怎么设置，为什么这么设置，其来龙去脉有些模糊，参考的资料没有贯穿始终，导致在制作合并报表的后期，产生合并报表后才惊呼“合并前我的个表是平的，怎么加了抵消分录就不平了，哪里不平了？”，随后就是一长串的解释与理解的过程，那，我们有没有一开始就把这个权益抵消想清楚呢？

        具体的原理大家可以参考《企业会计准则第33号-合并财务报表  讲解》，企业会计准则编审委员会 编；立信会计出版社。

        以下是建议的权益抵消设置的过程，仅供参考。

1. 个表中，利润表的选择，可以选择系统预置的《个别报表（利润及分配）》，这里有配好的项目及公式：

   

   
   

   如果系统预置的个表不能满足，需要自制个表时，也请加上这两个项目，如下图：

   

   
   

          由于个表是为工作底稿服务的，而工作底稿-利润表一般企业只处理了本年累计数，因此，系统预置表样及这里也是建议新加的两个项目只维护本年累计这列。注意维护这两个项目这列的item公式，这是传递数据的关键。另外，这两个项目的单元格公式跟个表-资产负债的公式是一样的。

          如果你的工作底稿-利润表与以上设置不一样，请参考调整

2. 工作底稿-利润表的调整。由于个表加了两个报表项目，工作底稿也相应需要增加相同两个报表项目，系统预置的工作底稿已经相应增加了。如果个表是自制，则一般工作底稿也需要自制，注意，自制的工作底稿一定要通过【模板样式方案】产生，有内部代码的。另外检查一下工作底稿中，调整抵消分录的合计有没有计算，如果没有，需要在模板上加单元格公式，最新补丁已处理了这块的报表项目解析。

3. 建议的权益调整分录如下：

   
   

4. 建议的权益抵消分录如下：

   
   

5. 上述的分录仅供参考，可以按实际的取数规则来进行调整，同